企业内部审计报告3篇
企业内部审计报告1
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，
内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部
审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会
审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此
两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不
同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实
合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改
及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单
位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会
计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权
人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控
制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审
计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号某某审计报告》某
些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计
依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出
的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不
足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之
处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共
同探讨。
一、封面
公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告编号：abc集团内审字[200x]第0某某号出具
报告时间：200x年某某月某某日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、某某部门
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二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字[200x]第0某某号
我们于200x年某某月某某日至某某月某某日对abc分公司进行了审计。
abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整
是分公司财务及某某管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上
发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的
在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价
出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报
告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行
自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进
行处罚。
abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的
旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款
超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会
计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借
款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日
起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.某某金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年某某月
某某日的某某金abcx元,截至200x年某某月某某日尚未上缴，时间长达近某某
个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各
承担违规金额25%的处罚。
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二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借
出存货某某件，折算成金额某某元，为库存金额的某某%。
时间超三月的有某某件，折算金额某某元，其中超一年的有某某件套，折
算金额某某元。而且有些业务员已离职，如某某借货某某件折算金额为某某
元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无