第11章预算管理;本章主要内容;11.1预算管理概述;11.1预算管理概述;11.1.1预算管理的目的和内容;1.预算管理的目标
2.预算管理的内容
;1.预算管理的目标
预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做的具体安排。
;1.预算管理的目标
企业预算管理就是对从预算编制、审批到预算的执行、评价的整个过程的管理，一般应达到以下几个目的。
（1）合理有效配置企业资源
（2）全面协调企业管理活动
（3）调动企业全员积极性
（4）实现自我控制和他人控制相结合;2.预算管理的内容
1）预算的内容
2）预算管理的内容
;2.预算管理的内容
1）预算的内容
企业预算按照涉及的业务活动领域可以分为销售类预算、生产类预算、财务预算和其他预算四类，销售类预算和生产类预算又合称为业务预算，用于计划企业的基本经济业务。;2.预算管理的内容
1）预算的内容
（1）销售类预算是以企业经营成果为核心，包括销售预算、产品预算、产品销售收入预算、销售费用预算等。
（2）生产类预算包括生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算等。
（3）财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括长期的资本预算和短期的现金收支与信贷预算。
（4）其他预算是在总预算和分预算中未列出的预算项目，主要是基于企业生产经营活动的需要必须单独编制预算的重要项目，如项目预算。
;2.预算管理的内容
2）预算管理的内容
预算管理是一个过程，包括预算编制、预算执行、预算调整、预算评价几个环节。预算编制是前瞻性的，属于事前的管理；预算控制是实际活动的监控，属于事中的管理；预算评价是对责任中心执行责任预算的结果进行对比分析，找出责任预算执行差异及造成差异的原因，用数据说话，属于事后的管理。
预算的数据与业务的数据发生联系，使得事前的计划可以参考历史数据、事中的控制针对具体的业务发生、事后的分析评价基于预算执行的差异。;11.1.2预算管理与其他业务之间的关系;1.预算管理与财务处理的关系
预算管理系统与财务的总账处理有紧密的联系。编制预算需要参考的数据主要来源于总账；预算执行中的实际运行信息也主要由总账提供，需要从总账中直接取数，然后进行预算分析。
预算数据可以从预算系统写入总账，在总账中实现一些对实际业务的事后预算控制。;2.预算管理与项目管理的关系
项目管理系统中项目概算的数据，可以直接从预算管理系统编制的全面预算中涉及项目的部分导入，从而实现全面预算管理与专项预算管理一体化。;3.预算管理与生产计划的关系
在全面预算中，主营业务收入预算、生产预算、产品明细预算、材料明细预算、材料采购预算，可以按照BOM自动展开。;4.预算管理与其他系统的关系
预算管理系统通过取数公式，可以将其他系统的数据取出，从而生成预算报表，进行预算分析。;11.1.3几种典型业务流程场景;11.1.3几种典型业务流程场景;2.预算控制
预算控制是实现预算管理目标的重要保证，它是预算执行。预算调整、预算考核和评价的综合。;11.1.3几种典型业务流程场景;11.2预算管理系统分析;11.2.1预算管理系统主要功能模块;11.2.2预算管理系统应用流程;11.3金蝶K/3预算管理系统应用
;11.3.1预算管理系统初始化;11.3.2预算管理系统日常处理;11.3.2预算管理系统日常处理;11.3.2预算管理系统日常处理;11.3.2预算管理系统日常处理;11.4利用Excel编制预算;11.4.1销售预算编制;1.编制预算的业务数据
2.预算编制步骤与方法;