2023上半年娄底地区事业单位招聘考试《会计操作实务》真题
一、单选题
1、被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下
控制程序最为无效的是（）。
A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员才可以调价
B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货
D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格
【答案】B
【解析】和准确发货并恰当开票相关的控制是货物的单价和数量，应
由被审计单位人员严格控制货物的单价和数量。
2、下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是（）。
A、被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生
成的内部证据更可靠
B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C、文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D、被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可
靠
【答案】D
【解析】D项，从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取
得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第
三者确认的内部证据可靠。
3、当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用
“除……的影响外”等术语的部分是（）。
A、注册会计师的责任段
B、审计意见段
C、引言段
D、管理层对财务报表的责任段
【答案】B
【解析】审计意见部分的内容包括：①指出被审计单位的名称；②说
明财务报表已经审计；③指出构成整套财务报表的每一财务报表的名
称；④提及财务报表附注，包括重大会计政策和会计估计；⑤指明构
成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间。如果对财务报
表发表无保留意见，除非法律法规另有规定，审计意见应当使用“我
们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照[则等）]的规定编制，
公允反映了[……]”的措辞。
4、（）是指向与审计事项有关的第三方进行调查。
A、检查
B、询问
C、外部调查
D、约谈
【答案】C
5、审查企业H产品，账面库存为2000吨，实地检查结果为1300吨，
保管人员提供一份由某单位出具的收货收条抵顶库存，而业务部门则
解释为因本企业仓库容量有限，委托其他单位保存。对此，审计人员
应采取的措施为（）。
A、认定账实不符
B、认定为赊销
C、请被审计单位提供合法有效的文件再做认定
D、请被审计单位冲销账面记录
【答案】C
【解析】审计人员现场检查结果与账面结果不一致，且保管人员与业
务部门人员解释不一致。对于有疑虑的事项，审计人员应进行进一步
调查，而不是直接做出结果判断，故此时审计人员应进一步向被审计
单位所要合法有效的正式文件，然后进行判断。
6、以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法
是（）。
A、应收账款明细账记录人员兼任出纳员
B、银行存款出纳与现金出纳分工
C、收到客户支票后寄送收款凭证
D、请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户
【答案】D
【解析】D项，客户直接将款项汇入指定的账户，避免了资金途经他
手，有效预防了员工贪污、挪用公款。
7、在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员应当及时
向组织适当管理层报告：（）。
A、可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查
B、发现了可疑线索但不能确认是舞弊
C、舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实