2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
1、[多选题]下列关于税收立法权的表述正确的有()
A.中央税、中央与地方共享税税法的制定属于全国人民代表大会及
其常委会
B.地方税的立法权属于地方人民代表大会及其常委会
C.地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关
授权下级政府
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减
税目和调整税率的权力
【答案】AD
【解析】选项B，全国性税种(包括全国范围内征收的地方税税法)
的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常
委会。选项C，地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级
立法机关授权同级政府，不能层层下放。
2、[多选题]下列各项中，表述不正确的有()。
A.在中国境内收购生烟叶的烟草公司是烟叶税的纳税人
B.在中国境内收购晾晒烟叶的钱某为烟叶税的纳税人
C.烟叶税按次计征
D.烟叶税纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并
缴纳税款
【答案】ABC
【解析】选项AB：在中国境内依照规定收购“烤烟叶、晾晒烟叶”
的“单位”是烟叶税的纳税人;选项C：烟叶税按月计征。
3、[单选题]下列关于税款追征的表述中，正确的是()。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可
要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可
要求纳税人补缴税款并按日加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以
追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内
可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年
【答案】A
【解析】选项AB：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴
或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴
税款，但是不得加收滞纳金。选项C：对偷税、抗税、骗税的，税务机
关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限
的限制。选项D：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税
款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期
可以延长到5年。
4、[试题]下列各项中，属于转让定价调整方法的有()。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
【答案】ABCD
【解析】转让定价的调整方法有：(1)可比非受控价格法;(2)再销
售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他
符合独立交易原则的方法。
5、[选择题]下列各项中，免征个人所得税的有()。
A.军人的转业费
B.按照国家统一规定发给职工的退休工资
C.国家发行金融债券的利息收入
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
【答案】ABC
【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和
伙食补贴，免征个人所得税，但外籍个人以现金形式取得的住房补贴
和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。
6、[试题]企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是
()。
A.铅蓄电池
B.电动汽车
C.体育用鞭炮药引线
D.售价为9000元的手表
【答案】A
【解析】电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表
不属于消费税征税范围。
7、[选择题]下列进口货物中，免征进口关税的是()。
A.在海关放行前损失的货物
B.具有一定商业价值的货样
C.在海关放行前遭受损坏的货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
【答案】A
【解析】选项B：无商业价值的广告品和货样，可免征关税;选项C：
在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关
税;选项D：关税税额为人民币50元以下的一票货物，可免征关税。
8、[试题]按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置关税税
率计征的关税是()。