2025年注册会计师考试《会计》所得税会计精选模拟试题库及答案解析
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案，并在答题卡上将所选答案的相应字母涂黑。
1.下列关于增值税会计科目的说法中，不正确的是（）
A.增值税进项税额用于购入的货物、接受的投资、提供应税服务的抵扣
B.增值税销项税额是指企业销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物应缴纳的增值税
C.增值税出口退税是指企业销售出口货物时，向税务机关申报退还的增值税
D.增值税检查是指税务机关对企业缴纳增值税情况进行的审核
2.下列关于固定资产折旧的方法中，不考虑净残值和折旧率的是（）
A.工作量法
B.年限平均法
C.双倍余额递减法
D.直接费用分配法
3.下列关于长期股权投资的核算方法中，属于权益法的是（）
A.成本法
B.比例权益法
C.按权益比例法
D.投资法
4.下列关于收入确认的原则中，不属于收入确认基本原则的是（）
A.实质重于形式原则
B.收益与风险匹配原则
C.权利与义务相对等原则
D.收入与费用配比原则
5.下列关于企业利润的构成中，不属于营业利润组成部分的是（）
A.销售收入
B.营业外收入
C.销售成本
D.财务费用
6.下列关于企业融资方式的比较中，不属于优点的是（）
A.权益融资无固定到期日，无固定利息支出
B.权益融资资金成本较低，但企业承担的风险较大
C.债务融资资金成本较高，但企业承担的风险较小
D.债务融资可以增加企业的财务杠杆，提高企业的盈利能力
7.下列关于会计报表的分析方法中，不属于趋势分析法的是（）
A.比较分析法
B.结构分析法
C.比率分析法
D.因素分析法
8.下列关于内部控制制度的要素中，不属于内部控制的五大要素的是（）
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.业绩考核
9.下列关于会计信息质量要求的说法中，不属于会计信息质量要求的是（）
A.相关性
B.可靠性
C.可理解性
D.公平性
10.下列关于企业合并的会计处理方法中，不属于同一控制下的企业合并会计处理的是（）
A.采用购买法
B.采用权益法
C.采用新购法
D.采用合并法
二、判断题
要求：对下列各题的判断正误，并在答题卡上将所选答案的相应字母涂黑。
1.企业发生的各项费用，在确认时，均应按照实际发生数计入当期损益。（）
2.企业的无形资产，在确认时，均应按照其公允价值计入当期损益。（）
3.企业的存货，在确认时，均应按照其实际成本计入当期损益。（）
4.企业的固定资产，在确认时，均应按照其公允价值计入当期损益。（）
5.企业的收入，在确认时，均应按照实际收到的金额计入当期损益。（）
6.企业的长期股权投资，在确认时，均应按照其公允价值计入当期损益。（）
7.企业的金融工具，在确认时，均应按照其公允价值计入当期损益。（）
8.企业的负债，在确认时，均应按照其公允价值计入当期损益。（）
9.企业的权益，在确认时，均应按照其公允价值计入当期损益。（）
10.企业的收入，在确认时，均应按照实际收到的金额计入当期损益。（）
三、计算题
要求：根据下列资料，进行相关计算。
某企业2019年销售收入为1000万元，销售成本为800万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，所得税税率为25%。
1.计算该企业2019年的营业利润。
2.计算该企业2019年的净利润。
3.计算该企业2019年的所得税费用。
4.计算该企业2019年的留存收益。
四、简答题
要求：对下列各题进行简要回答。
4.简述企业会计核算的基本前提。
五、论述题
要求：对下列各题进行论述。
5.论述企业会计信息质量要求及其重要性。
六、案例分析题
要求：根据下列案例，进行分析和解答。
6.某企业2018年12月31日购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。2019年该设备发生以下经济业务：
（1）1月1日，该设备投入使用。
（2）6月30日，该设备因故障停用，预计修理费用为3万元。
（3）12月31日，该设备因技术更新而报废，清理费用为2万元。
请根据上述资料，回答以下问题：
（1）计算该设备2019年应计提的折旧额。
（2）计算该设备2019年累计折旧额。
（3）计算该设备2019年处置净损失。
（4）计算该设备2019年处置净收益。
本次试卷答案如下：
一、选择题
1.答案：C
解析：增值税出口退税是指企业销售出口货物