2012年会计职称考试中级财务管理习题
第五章(2)
为了帮助考生系统的复习2012年中级会计职称考试课程全面的
了解中级会计职称考试教材的相关重点，松鼠哥特编辑汇总了2012
年中级会计职称考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助!
答案部分
一、单项选择题
1
[答案]：D
[解析]：营运资金的周转具有短期性，企业占用在流动资产上的
资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，所以选项D的说法不正
确。参见教材第139页。
2
[答案]：C
[解析]：放弃现金折扣的机会成本
=[3%/(1-3%)]times;[360/(50-10)]=27.84%。参见教材第175页的公式。
3
[答案]：A
1
[解析]：发行短期融资券筹的资特点主要有
(1)筹资成本较低
(2)筹资数额比较大
(3)发行条件比较严格。所以，本题的答案为A。参见教材第174
页。
4
[答案]：C
[解析]：实际可供使用的借款=1080times;(1-8%-5%)，实际支付的
年利息=1080times;5%，所以，实际利率
=1080times;5%/[1080times;(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)times;100%=5.75
%。参见教材第173页。
5
[答案]：A
[解析]：在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团
总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支
出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，
有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金
沉淀，监控现金收支，降低资金成本。参见教材第149页。
6
2
[答案]：C
[解析]：该企业应收账款平均收账期
=10times;20%+50times;80%=42(天)，所以，应收账款机会成本
360times;42times;60%times;8%=56000(元)。参见教材第156
页相关知识点。
7
[答案]：D
[解析]：信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成
本的影响。所以选项D的表述不正确。参见教材第152页。
8
[答案]：D
[解析]：能力反映的是企业或个人在其债务到期时可以用于偿债
的当前和未来的财务资源。可以使用流动比率和现金流预测等方法评
价申请人的还款能力。所以D是正确答案。参见教材第154页。
9
[答案]：C
[解析]：应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、
明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以选项C的表述不正
确。参见教材第163页。
3
10
[答案]：D
[解析]：根据题意可知，R=10000元，L=2500元，现金控制的上
限H=3R-2L=30000-5000=25000(元)，由于公司现有现金24000元没超
过现金控制的上限，所以不用转换。参见教材第147页。
二、多项选择题
1
[答案]：ACD
[解析]：企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的
现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。参
见教材第145页。
2
[答案]：ABD
[解析]：商业信用筹资的优点
(1)商业信用容易获得
(2)企业有较大的机动权
(3)企业一般不用提供担保。商业信用筹资的缺点
(1)商业信