中级财务会计(二)形考作业答案
作业1
习题一
1.借:原材料900000+2000×(1-7%)901860
应交税费-应交增值税(进项税额)153000+2000×7%153140
贷:银行存款1055000
2.借:应收账款1170000
贷:主营业务收入1000000
应交税费-应交增值税(销)170000
借:营业税金及附加100000
贷:应交税费--应交消费税100000
同时确认成本
借:主营业务成本750000
贷:库存商品750000
3.借:银行存款15000
累计摊销75000
贷:无形资产80000
应交税费-应交营业税750
营业外收入-出售无形资产利得9250
4.借:原材料80000×(1-13%)69600
应交税费-应交增值税(进)10400
贷:库存现金80000
5.借:委托加工物资100000
贷:原材料100000
借:委托加工物资27500(25000+2500)
应交税费-应交增值税(进项税额)4250
贷:银行存款31750
结转入库:
借:库存商品127500
贷:委托加工物资127500
提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税
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6.借:固定资产180000
应交税费--应交增值税(进项税额)30600
贷:银行存款210600
7.借:在建工程58500
贷:原材料50000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500
8.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000
贷:原材料4000
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.
习题二:
甲公司账务处理:
借:应付账款350(万元)
贷:主营业务收入180(万元)
应交税费-应交增值税(销项税额)30.60(万元)
可供出售金融资产(成本)15(万元)
可供出售金融资产(公允价值变动)10(万元)
投资收益5(万元)
营业外收入-债务重组收益109.40(万元)
借:主营业务成本185(万元)
存货跌价准备15(万元)
贷:存货200(万元)
借:资本公积--其他资本公积10(万元)
贷:投资收益10(万元)
乙公司账务处理:(计量单位:万元)
借:坏账准备105
交易性金融资产30
存货180
应交税费-应交增值税(进项税额)30.60
营业外支出--债务重组损失4.4
贷:应收账款350
习题三
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简答题辞退福利与职工养老金有何区别？
1、答：辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律、与职工本人或职工代表
（工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引
发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退时进行确认和计量。
职工在正常退休时获得的养老金，是其与企业签订的劳动合同到期时，或者职工达到了国家规
定的退休年龄时获得的退休后生活补偿金额，此种情况下给予补偿的事项是职工在职时提供的服务
而不是退休本身