2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计内部控制测试程序试题
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一、单项选择题
要求：请从每题的四个选项中选择最符合题意的答案。
1.某企业在实施内部控制时，对销售流程进行风险评估，以下说法不正确的是（）。
A.销售流程涉及的销售合同管理、信用管理、收款管理等环节都需要进行风险评估
B.销售流程中的风险主要包括市场风险、操作风险、信用风险等
C.企业应该对销售流程进行全面的风险评估，包括内部和外部风险
D.销售流程的风险评估应该由销售部门独立完成
2.内部控制测试程序中，以下哪种方法属于控制测试的实质性程序（）。
A.查阅文件
B.询问相关人员
C.观察内部控制运行情况
D.抽取样本进行测试
3.下列关于审计内部控制测试程序的说法中，错误的是（）。
A.审计内部控制测试程序旨在评价被审计单位内部控制的设计和实施情况
B.审计内部控制测试程序主要包括风险评估、控制测试和实质性程序
C.审计内部控制测试程序的主要目的是发现内部控制中的缺陷，从而提高审计效率
D.审计内部控制测试程序应由注册会计师独立完成
4.某企业在采购环节实施了以下控制措施，以下哪种措施不属于采购环节的控制措施（）。
A.采购计划制定
B.供应商选择
C.采购合同签订
D.采购验收
5.以下关于审计内部控制测试程序的说法中，正确的是（）。
A.审计内部控制测试程序适用于所有被审计单位
B.审计内部控制测试程序旨在评价被审计单位内部控制的设计和实施情况
C.审计内部控制测试程序的主要目的是发现内部控制中的缺陷，从而提高审计效率
D.审计内部控制测试程序应由审计委员会独立完成
6.某企业在生产环节实施了以下控制措施，以下哪种措施不属于生产环节的控制措施（）。
A.生产计划制定
B.生产过程管理
C.质量控制
D.生产成本核算
7.以下关于内部控制测试程序的说法中，错误的是（）。
A.内部控制测试程序旨在评价内部控制的设计和实施情况
B.内部控制测试程序主要包括风险评估、控制测试和实质性程序
C.内部控制测试程序的主要目的是发现内部控制中的缺陷，从而提高内部控制的有效性
D.内部控制测试程序应由内部审计部门独立完成
8.以下关于审计内部控制测试程序的说法中，正确的是（）。
A.审计内部控制测试程序适用于所有被审计单位
B.审计内部控制测试程序旨在评价被审计单位内部控制的设计和实施情况
C.审计内部控制测试程序的主要目的是发现内部控制中的缺陷，从而提高审计效率
D.审计内部控制测试程序应由注册会计师独立完成
9.某企业在存货管理环节实施了以下控制措施，以下哪种措施不属于存货管理环节的控制措施（）。
A.存货盘点
B.存货报废
C.存货采购
D.存货保管
10.以下关于审计内部控制测试程序的说法中，正确的是（）。
A.审计内部控制测试程序适用于所有被审计单位
B.审计内部控制测试程序旨在评价被审计单位内部控制的设计和实施情况
C.审计内部控制测试程序的主要目的是发现内部控制中的缺陷，从而提高审计效率
D.审计内部控制测试程序应由注册会计师独立完成
二、多项选择题
要求：请从每题的五个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。
1.内部控制测试程序的主要目的包括（）。
A.发现内部控制中的缺陷
B.评价内部控制的设计和实施情况
C.提高内部控制的有效性
D.提高审计效率
E.提高审计质量
2.审计内部控制测试程序主要包括（）。
A.风险评估
B.控制测试
C.实质性程序
D.指标测试
E.环境测试
3.以下关于审计内部控制测试程序的说法中，正确的有（）。
A.审计内部控制测试程序适用于所有被审计单位
B.审计内部控制测试程序旨在评价被审计单位内部控制的设计和实施情况
C.审计内部控制测试程序的主要目的是发现内部控制中的缺陷，从而提高审计效率
D.审计内部控制测试程序应由注册会计师独立完成
E.审计内部控制测试程序应由内部审计部门独立完成
4.内部控制测试程序的设计原则包括（）。
A.目标性原则
B.全面性原则
C.合理性原则
D.实施性原则
E.效益性原则
5.以下关于内部控制测试程序的说法中，正确的有（）。
A.内部控制测试程序旨在评价内部控制的设计和实施情况
B.内部控制测试程序主要包括风险评估、控制测试和实质性程序
C.内部控制测试程序的主要目的是发现内部控制中的缺陷，从而提高内部控制的有效性
D.内部控制测试程序应由内部审计部门独立完成
E.内部控制测试程