2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计易错题汇总试题
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一、判断题
要求：请判断以下各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。
1.内部控制是指企业为了实现经营目标，对内部各项业务活动进行规划、组织、实施、监督和评价的过程。（）
2.内部控制的目标包括：确保财务报告的可靠性、保护资产的安全和完整、提高经营效率和效果、遵守法律法规。（）
3.内部控制应当与企业所处环境相适应，与企业的经营规模、业务复杂程度和风险状况相匹配。（）
4.内部控制分为内部控制制度和内部控制措施两大类。（）
5.内部审计是指企业内部专门设立的审计机构或审计人员，对企业的内部控制进行独立、客观的监督和评价。（）
6.内部控制制度的设计应当遵循全面性、重要性、制衡性、可操作性、持续改进等原则。（）
7.内部控制的有效性是指内部控制能够确保企业目标的实现。（）
8.内部控制的有效性评价应当包括内部控制的设计和实施两个方面。（）
9.内部控制评价报告应当由内部控制评价组负责编制，并由企业负责人签字确认。（）
10.内部控制评价报告应当包括内部控制评价的结论、内部控制缺陷的整改措施和建议等。（）
二、选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。
1.下列哪项不属于内部控制的五大要素？（）
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.监督
2.下列关于内部控制的说法，正确的是（）。
A.内部控制仅适用于大型企业
B.内部控制的目标是提高企业的盈利能力
C.内部控制的设计应当与企业所处环境相适应
D.内部控制的评价仅包括内部控制的设计
3.内部控制制度的设计应当遵循以下哪项原则？（）
A.全面性、重要性、制衡性、可操作性、持续改进
B.全面性、重要性、制衡性、可操作性、风险导向
C.全面性、重要性、制衡性、可操作性、成本效益
D.全面性、重要性、制衡性、可操作性、法律法规
4.内部控制的有效性评价应当包括以下哪些方面？（）
A.内部控制的设计
B.内部控制的实施
C.内部控制缺陷的整改
D.以上都是
5.内部控制评价报告应当包括以下哪些内容？（）
A.内部控制评价的结论
B.内部控制缺陷的整改措施
C.内部控制建议
D.以上都是
6.内部审计机构或审计人员对企业的内部控制进行独立、客观的监督和评价，下列哪项不属于内部审计的职责？（）
A.审查企业内部控制的设计和实施
B.发现和报告内部控制缺陷
C.评估内部控制的有效性
D.参与企业的经营管理决策
7.下列关于内部控制的五大要素，下列哪项不属于其中？（）
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.人力资源政策
8.下列关于内部控制制度设计的说法，正确的是（）。
A.内部控制制度的设计应当与企业的经营规模和业务复杂程度相适应
B.内部控制制度的设计应当以降低成本为主要目标
C.内部控制制度的设计应当以增加企业的盈利能力为主要目标
D.内部控制制度的设计应当以企业的经营风险为主要目标
9.内部控制评价报告的编制应当遵循以下哪项原则？（）
A.全面性、重要性、制衡性、可操作性、持续改进
B.全面性、重要性、制衡性、可操作性、风险导向
C.全面性、重要性、制衡性、可操作性、法律法规
D.全面性、重要性、制衡性、可操作性、成本效益
10.内部控制的有效性评价应当关注以下哪些方面？（）
A.内部控制的设计
B.内部控制的实施
C.内部控制缺陷的整改
D.以上都是
四、简答题
要求：请简要回答以下问题。
1.简述内部控制的目标及其重要性。
2.解释内部控制制度的设计原则及其具体内容。
3.描述内部控制评价报告的主要内容及其编制要求。
五、论述题
要求：结合实际案例，论述内部控制如何帮助企业降低经营风险。
1.请结合实际案例，说明内部控制如何帮助企业防范财务风险。
六、案例分析题
要求：根据以下案例，分析企业内部控制存在的问题并提出改进建议。
1.案例背景：某企业为提高经营效率，将部分业务外包给一家合作伙伴。然而，由于合作伙伴的管理不善，导致企业出现了一系列内部控制问题，如合同管理不规范、信息泄露等。
分析企业内部控制存在的问题：
（1）合同管理不规范，可能导致企业利益受损。
（2）信息泄露，可能对企业造成经济损失。
提出改进建议：
（1）加强合同管理，明确双方权利义务，确保合同执行。
（2）建立信息安全管理制度，加强信息安全管理，防止信息泄露。
（3）加强对合作伙伴的监督和评估，确保合作伙伴遵守合同约定。
本次试卷答案如下：
一、