采购与付款循环控制测试汇总表
索引号：CGC-1
单位名称：编制人：编制日
取被审计单取底稿信期：取底
截止日期：复核人：复核日
取项目信息取底稿信期：取底
1、了解内部控
制的初步结论
[注：根据了解本循环控制测试的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得
到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。]
2、控制测试结
论
编制说明：
1、本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据CGC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估
结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CGL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计
工作底稿CGL-3中所记录的内容。
2、如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。
控制活动对实现控制控制活动是否得到执控制活动是否有效运控制测试结果是否支
控制目标（CGL-3）被审计单位的控制活动（CGL-3）目标是否有效（是/行（是/否）行（是/否）持风险评估结论
否）（CGL-3）（CGL-4）（CGL-3）（支持/不支持）
采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请
购单由采购经理×××负责审批；金额在人民币×××元至人
民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额超过人
只有经过核准的采购订单民币×××元的请购单须经董事会审批。需发生销售（管
000支持
才能发给供应商理）费用支出的部门填写费用申请单，其部门经理可以审
批金额人民币×××元以下的费用；金额在人民币×××元至
人民币×××元的费用由总经理×××负责审批；金额在人
民币×××元以上的费用则须得到董事会的批准。
采购信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动生
成连续编号的采购订单（此时系统显示为“待处理”状态）
。每周，财务部门应付账款记账
员×××汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，
采购订单的内容已准确记
编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付000支持
录
账款记账员×××即在采购信息报告上签字。如有不符，
应付账款记账员××