2025年税务师税法一历年真题与模拟试题解析
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、增值税法基本概念及计算
要求：考生应掌握增值税的基本概念、税率和计算方法，并能正确计算不同业务场景下的增值税。
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）
A.增值税税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率
B.基本税率为13%
C.低税率为6%
D.零税率适用于境内单位和个人出口的货物、劳务、服务、无形资产及不动产
3.下列关于增值税计算方法的说法，正确的是（）
A.销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用
B.增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
C.销项税额=销售额×税率
D.进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额
4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）
A.销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售服务、无形资产或者不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
D.先开具发票的，为开具发票的当天
5.下列关于增值税申报的规定，正确的是（）
A.纳税人应当按月向税务机关申报缴纳增值税
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
6.下列关于增值税专用发票的规定，正确的是（）
A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产取得的合法凭证
B.增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人
C.增值税专用发票实行一票一税制
D.增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关报送
7.下列关于增值税减免税的规定，正确的是（）
A.纳税人享受增值税减免税政策的，应当自减免税政策开始执行之日起30日内，向税务机关备案
B.纳税人享受增值税减免税政策的，应当自减免税政策开始执行之日起60日内，向税务机关备案
C.纳税人享受增值税减免税政策的，应当自减免税政策开始执行之日起90日内，向税务机关备案
D.纳税人享受增值税减免税政策的，应当自减免税政策开始执行之日起1年内，向税务机关备案
8.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）
A.增值税发票实行实名制管理
B.增值税发票实行非实名制管理
C.增值税发票实行分类管理
D.增值税发票实行分级管理
9.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）
A.纳税人应当按月向税务机关申报缴纳增值税
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
10.下列关于增值税专用发票的规定，正确的是（）
A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产取得的合法凭证
B.增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人
C.增值税专用发票实行一票一税制
D.增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关报送
二、消费税法基本概念及计算
要求：考生应掌握消费税的基本概念、税率和计算方法，并能正确计算不同业务场景下的消费税。
1.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）
A.纳税人生产的应税消费品
B.纳税人进口的应税消费品
C.纳税人销售的应税消费品
D.纳税人委托加工的应税消费品
2.下列关于消费税税率的说法，正确的是（）
A.消费税税率分为比例税率和定额税率
B.比例税率适用于烟、酒、化妆品等应税消费品
C.定额税率适用于汽车、摩托车等应税消费品
D.比例税率和定额税率均适用于应税消费品
3.下列关于消费税计算方法的说法，正确的是（）
A.消费税应纳税额=销售额×税率
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