2021-2022年税务师之涉税服务实务题库附答案（基
础题）
单选题（共55题）
1、（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收
保全和强制执行措施。
A.10000
B.5000
C.8000
D.6000
【答案】B
2、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金
额计算退税
B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外
汇牌价折合人民币计税
C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额
的，按高税率计税贴花
【答案】D
3、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发
票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是
（）。
A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对
应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中
转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息
表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》
时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，
填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】C
4、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售
5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月
应纳的资源税为（）元。
A.50000
B.40000
C.35000
D.25000
【答案】A
5、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B.购买企业债券取得的利息收入
C.居民企业从境外分回的股息红利收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没
有实际联系的的投资收益
【答案】A
6、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”
科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科
目。
A.本年利润
B.营业外支出
C.递延所得税负债
D.利润分配——未分配利润
【答案】D
7、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报
（）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目
明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】C
8、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A.航空服务
B.港口码头服务
C.货物运输代理服务
D.装卸搬运服务
【答案】C
9、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和
“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A.一般税务咨询
B.专业税务顾问
C.税收策划
D.其他涉税服务
【答案】A
10、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，
贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应
交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费
——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税
款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】B
11、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A.允许按取得土地使用权时所