税收基础与实务练习题
《税收基础与实务》练习题第一章税收概论一、名词解释
1、税收（p2）2、扣缴义务人（p3）3、纳税对象（p3）4、计税依据（p3）5、税目
（p3）6、减税和免税（p5）7、加成征收（p5）8、税务登记（p9）
二、单项选择题
1、划分不同税种的主要标志是（b）。
a、征收人b、课税对象c、税率d、纳税人2、税收制度的基础性要素就是（b）。
a、纳税人b、征税对象c、征税人d、税率3、税收“三性”的核心是（a）
a、无偿性b、强制性c、固定性d、有偿性
4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（c）。a、
10元b、30元c、13元d、40元5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（d）。
a、消费税b、营业税c、关税d、增值税
6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限
期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（c）滞纳金。
a、千分之五b、千分之六c、万分之五d、万分之六
三、多项选择题
1、税收的形式特征包含（abc）。
a、无偿性b、强制性c、固定性d、特殊分配关系2、税收的基本要素是（bcd）。
a、征收人b、纳税人c、课税对象d、税率3、我国现行的税率存有（abcd）。
a、比例税率b、定额税率c、超额累进税率d、超率累进税率4、下列哪些规定可以
起到减轻税负的作用（ab）。
a、起征点b、减免额c、差率征税d、税收额外5、税收具备（abcd）的职能。
a、组织收入b、收入分配c、资源配置d、宏观调控6、下列属于流转税的税种有
（abc）。
a、增值税b、消费税c、营业税d、企业所得税7、以下属中央税的税种存有（ab）。
a、消费税b、关税c、增值税d、营业税8、以计税价格同税收的关系为分类标志，
可以将税收分为（cd）。a、直接税b、间接税c、价内税d、价外税9、现代税收的三项
最高原则是（bcd）
a、节约原则b、公平原则c、效率原则d、平衡原则
四、是非题
1、纳税人就是税制中规定的应负纳税义务的单位和个人。（√）2、退税就是对应聘
税款全部下一年度。（√）
1
3、计税依据就是税制中规定的征收的目的物。（）
4、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。（）
5、国家为了同时实现其职能，凭借政治权力，强制性地、拨用地获得财政收入的形
式就是税收。（）
6、税率是税收制度中的基础性要素。（）
7、起征点就是根据税制规定在课税对象中预先确定的免遭征收的数额。（）8、按征
收对象为标志对税制展开分类就是世界各国广泛使用的分类方式。（√）
五、简答题
1、纳税人、负税人和免交义务人存有什么相同？（p3）2、什么就是逃税犯罪行为？
对逃税犯罪行为如何行政处罚？（p14）3、什么就是抗税犯罪行为？对抗税犯罪行为如何
行政处罚？（p15）
第二章增值税一、名词解释
1、增值税（p30）2、混合销售犯罪行为（p32）3、批发犯罪行为（p32）4、销项税
额（p35）5、进项税额（p36）二、单项选择题
1、在我国哪种行为不征增值税（d）。
a、生产和销售货物b、提供更多加工和维修化工设备劳务c、进口货物d、提供更多
交通运输劳务
2、按照我国增值税法律的有关规定，下列哪个环节不需要缴纳增值税（c）。a、生
产环节b、批发环节c、消费环节d、进口环节3、增值税的低税率是（）。
a、17%b、13%c、3%d、0%4、供货退税农产品按照蠡湖的（c）排序进项税。a、5%b、
10%c、13%d、17%
三、多项选择题
1、增值税计税销售额中不包含以下哪些项目（abc）。
a、向购买方收取的销项税额b、对受托加工应征消费税而代收的销费税
c、同时合乎装运方将运费发票上开给购货方和纳税人将该项发票转回交予购货方的
代垫运费d、违约金
2、可以享受出口退（免）税的税种是（ab）。
a、增值税b、消费税c、营业税d、企业所得税
四、是非题
1、增值税专用发票只局限于通常纳税人