财税面试笔试题目及答案
一、单项选择题
1.根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？
A.3个
B.4个
C.5个
D.6个
答案：B
2.企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
答案：C
3.个人所得税的起征点是多少？
A.3000元
B.5000元
C.8000元
D.10000元
答案：B
二、多项选择题
1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.工资、薪金支出
B.捐赠支出
C.罚款支出
D.广告费和业务宣传费
答案：A,B,D
2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括哪些？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买办公用品支付的增值税
D.购买服务支付的增值税
答案：A,C,D
三、判断题
1.增值税的纳税人可以自行选择适用简易计税方法或一般计税方法。
（）
答案：错误
2.企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。（）
答案：正确
3.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报两种。（）
答案：正确
四、简答题
1.简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法分为简易计税方法和一般计税方法。简易
计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例征收。一般计
税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额征收。
2.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？
答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内的收入总
额减去成本、费用、损失等后的余额。具体计算方式为：应纳税所得
额=收入总额-税前扣除项目。
五、案例分析题
某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，捐赠
支出为50万元，广告费和业务宣传费为100万元。请计算该公司应缴
纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000-600-50-100=250万元。
假设企业所得税率为25%，则应缴纳的企业所得税额为：250*25%=
62.5万元。
六、计算题
1.某一般纳税人企业2023年4月的销售额为200万元，进项税额为
30万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额=销售额*税率-进项税额。假设税
率为13%，则应缴纳的增值税额=200*13%-30=26-30=-4
万元。由于进项税额大于销项税额，该企业本月不需缴纳增值税。
2.某员工2023年3月的工资收入为8000元，无其他收入，计算该员
工应缴纳的个人所得税。
答案：由于工资收入未超过起征点5000元，该员工本月不需缴纳
个人所得税。