2025年注册税务师税法二案例分析试卷及答案
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。
A.销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.购买货物用于投资的企业
3.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.货物运输业发票
D.建筑安装业发票
4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年应税销售额超过500万元的企业
B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人
C.年应税销售额超过200万元的企业
D.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人
5.下列各项中，不属于增值税应纳税额的是（）。
A.销售额
B.购进额
C.准予抵扣的进项税额
D.销售额减去购进额
6.下列各项中，不属于增值税税率的是（）。
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
7.下列各项中，不属于增值税征收率的是（）。
A.6%
B.5%
C.3%
D.2%
8.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天
B.取得索取销售款项凭据的当天
C.销售方收到销售款项的当天
D.购买方支付货款的当天
9.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.销售自己使用过的物品
C.销售古旧图书
D.销售房屋
10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×征收率
C.应纳税额=销售额×税率-准予抵扣的进项税额
D.应纳税额=销售额-购进额
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
1.增值税的纳税人包括（）。
A.销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.购买货物用于投资的企业
2.增值税专用发票的联次包括（）。
A.发票联
B.折扣联
C.账务联
D.增值税纳税申报联
3.增值税一般纳税人的认定标准包括（）。
A.年应税销售额超过500万元的企业
B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人
C.年应税销售额超过200万元的企业
D.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人
4.增值税应纳税额的计算公式包括（）。
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×征收率
C.应纳税额=销售额×税率-准予抵扣的进项税额
D.应纳税额=销售额-购进额
5.增值税税率包括（）。
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
6.增值税征收率包括（）。
A.6%
B.5%
C.3%
D.2%
7.增值税纳税义务发生时间包括（）。
A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天
B.取得索取销售款项凭据的当天
C.销售方收到销售款项的当天
D.购买方支付货款的当天
8.增值税免税项目包括（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.销售自己使用过的物品
C.销售古旧图书
D.销售房屋
9.增值税一般纳税人应纳税额计算公式包括（）。
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×征收率
C.应纳税额=销售额×税率-准予抵扣的进项税额
D.应纳税额=销售额-购进额
10.增值税小规模纳税人应纳税额计算公式包括（）。
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×征收率
C.应纳税额=销售额×税率-准予抵扣的进项税额
D.应纳税额=销售额-购进额
三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物、购买货物用于投资的企业。（）
2.增值税专用发票的联次包括发票联、折扣联、账务联、增值税纳税申报联。（）
3.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元的企业。（）
4.增值税应纳税额的计算公式是应纳税额=销售额×税率。（）
5.增值税税率包括13%、9%、6%、3%。（）
6.增值税征收率包括6%、5%、3%、2%。（）
7.增值税纳税义务发生时间是销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天。（）
8.增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品、销售古旧图书、销售房屋。（