2025年税务师考试税法二高频考点模拟试卷及答案
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、增值税法律制度
要求：本部分主要考查增值税的基本概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等方面的知识。
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的有（）
（1）销售货物
（2）提供加工、修理修配劳务
（3）进口货物
（4）转让无形资产
（5）销售不动产
2.下列各项中，不属于增值税纳税人的有（）
（1）销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位
（2）提供应税服务的单位和个人
（3）进口货物的单位和个人
（4）销售无形资产的单位和个人
（5）出租不动产的单位和个人
3.下列各项中，不属于增值税税率的有（）
（1）6%
（2）9%
（3）13%
（4）17%
（5）20%
4.下列各项中，不属于增值税计税方法的有（）
（1）一般纳税人简易计税方法
（2）小规模纳税人简易计税方法
（3）进项税额转出
（4）销项税额抵扣
（5）预征率
5.下列各项中，不属于增值税税收优惠的有（）
（1）出口退税
（2）小规模纳税人免税
（3）简易计税方法
（4）加计抵减
（5）即征即退
二、企业所得税法律制度
要求：本部分主要考查企业所得税的基本概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等方面的知识。
1.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）
（1）销售货物收入
（2）提供加工、修理修配劳务收入
（3）转让无形资产收入
（4）出租不动产收入
（5）银行存款利息收入
2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）
（1）企业
（2）个体工商户
（3）合伙企业
（4）个人独资企业
（5）事业单位
3.下列各项中，不属于企业所得税税率的有（）
（1）25%
（2）20%
（3）15%
（4）10%
（5）5%
4.下列各项中，不属于企业所得税计税方法的有（）
（1）应纳税所得额
（2）应纳税所得额加计扣除
（3）应纳税所得额减除
（4）应纳税所得额抵扣
（5）应纳税所得额预征率
5.下列各项中，不属于企业所得税税收优惠的有（）
（1）高新技术企业税收优惠
（2）小型微利企业税收优惠
（3）加计扣除
（4）减半征收
（5）免征和减征
四、个人所得税法律制度
要求：本部分主要考查个人所得税的基本概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等方面的知识。
1.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的有（）
（1）工资、薪金所得
（2）个体工商户的生产、经营所得
（3）稿酬所得
（4）特许权使用费所得
（5）财产租赁所得
2.下列各项中，不属于个人所得税纳税人的有（）
（1）在中国境内有住所的个人
（2）在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人
（3）在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人
（4）在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人
（5）在中国境内无住所，但在中国境内从事承包、租赁、转让等经营活动的个人
3.下列各项中，不属于个人所得税税率的有（）
（1）3%
（2）10%
（3）20%
（4）25%
（5）30%
4.下列各项中，不属于个人所得税计税方法的有（）
（1）超额累进税率
（2）比例税率
（3）定额税率
（4）综合所得税率
（5）预征率
5.下列各项中，不属于个人所得税税收优惠的有（）
（1）子女教育专项附加扣除
（2）继续教育专项附加扣除
（3）大病医疗专项附加扣除
（4）住房贷款利息专项附加扣除
（5）赡养老人专项附加扣除
五、税收征收管理法律制度
要求：本部分主要考查税收征收管理的原则、程序、法律责任等方面的知识。
1.下列各项中，不属于税收征收管理原则的有（）
（1）法定性原则
（2）公平性原则
（3）公开性原则
（4）效率性原则
（5）保密性原则
2.下列各项中，不属于税收征收管理程序的有（）
（1）税务登记
（2）账簿、凭证管理
（3）纳税申报
（4）税款征收
（5）税务检查
3.下列各项中，不属于税收征收管理法律责任的有（）
（1）行政处罚
（2）行政强制措施
（3）刑事责任
（4）民事责任
（5）税收滞纳金
4.下列各项中，不属于税收征收管理违法行为的处罚措施的有（）
（1）罚款
（2）没收违法所得
（3）吊销营业执照
（4）拘留
（5）限制出境
5.下列各项中，不属于税收征收管理违法行为的情形的有（）
（1）偷税
（2）逃税
（3）骗税
（4）抗税
（5）欠税
六、税收法律责任法律制度
要求：本部分主要考查税收法律责任的概念、种类、构成要件、法律后果等方面的知识。
1.下列各项中，不属于税收法律责任种类的是（）
（1