支付结算业务核算实训
实训一支票结算核算实训
实训资料
（一）资料一
某市工商银行城南支行于2006年8月份发生下列支票业务：
1、8月1日，开户单位天贸商城签发现金支票一张，支取现金10000元备用
2、8月3日，开户单位新华印刷厂送交由本行开户单位天贸商城于8月1日为其签发的转
账支票和三联进账单，金额为40000元，经审查无误办理转账
3、8月5日，收到开户单位天贸商城签发的转账支票及三联进账单，支付在同城中国银行
城南支行开户的外文书店书款，金额50000元，经审查无误后予以入账。
4、8月6日，交换提入由本行开户单位天贸商城签开的转账支票一张，金额45000元，收
款人为在建设银行新城支行开户的五金公司，经审查无误后予以入账
5、8月10日，从建设银行城南支行交换提入两联进账单，金额20000元，系该行开户单位
名雅书店支付给本行开户的新华印刷厂印刷费，经审查无误后予以入账
6、8月12日，收到开户单位新华印刷厂送交的支票和进账单，金额60000元，该支票的签
发人系在同城建设银行城南支行开户的市百货公司，当日退票时间过后未被退票，办理转账。
（二）资料二：
天贸商城、新华印刷厂7月31日存款账户余额分别500000元、400000元。活期存款年利
率为0.72%。
实训要求
一、编制上述业务中某市工商银行城南支行的会计分录
二、登记天贸商城、新华印刷厂账户明细账
（一）编制上述业务中某市工商银行城南支行的会计分录
1、借：活期存款——天贸商城存款户
贷：现金——业务现金户
2、借：活期存款——天贸商城存款户
贷：活期存款——新华印刷厂存款户
3、借：活期存款——天贸商城存款户
贷：清算资金往来——同城票据清算
4、借：活期存款——天贸商城存款户
贷：清算资金往来——同城票据清算
5、借：清算资金往来——同城票据清算
贷：活期存款——新华印刷厂存款户
6、借：借：清算资金往来——同城票据清算
贷：活期存款——新华印刷厂存款户
实训二银行汇票结算核算实训
实训资料
（一）资料一：工商银行广州天河支行于2006年8月份发生下列银行汇票业务
1、8月1日，客户王某提交银行汇票申请书及现金10000元，委托银行签发银行汇票。经
审查无误予以受理，收妥款项后，签发银行汇票交王某。王某持往工商银行天津河西支行解
付现金。
2、8月3日，开户单位A公司提交银行汇票申请书，申请签开金额50000元的汇票，持往
上海市星火五金厂采购五金。经审查无误予以受理，办理转账，签发银行汇票交A公司。
3、8月9日，收到开户单位A公司提交的三联进账单及由工商银行北京海淀支行7月26
日为其开户单位某服装厂签发的银行汇票第二、第三联，金额300000元，经审查无误，办
理全额解付转账手续。
4、8月10日，收到开户单位A公司提交的三联进账及由工商银行上海浦东支行7月30日
签发的银行汇票第二、第三联来行办理入账手续。持票购货人为上海机床厂，用途为购材料，
汇票出票金额为60000元，实际结算金额为55000元，经审查无误后予以入账。
5、8月15日，收到异地工商银行上海黄浦支行发来的汇划信息，本行原于8月3日为开户
单位A公司签开的出票金额50000元的汇票，由该行全额解付，本行结清该笔汇票款。
6、8月16日，收到异地工商银行北京海淀支行发来的汇划信息，本行原为A公司签开的出
票金额为20000元的汇票，该行实际解付18000元给其开户单位某物资公司，本行办理结清
汇票的手续。
资料二：
A公司7月31日存款账户余额未250000元。活期存款年利率为0.72%
实训要求：
一、根据上述资料编制贡山个银行广州天河支行会计分录
二、登记A公司存款账户明细账
实训处理
1、借：现金——业务现金户
贷：汇出汇款——王某签开XX号汇票户
2、借：活期存款——A公司存款户
贷：汇出汇款——A公司签开XX号汇票户
3、借：清算资金往来——电子汇划款项户
贷：活期存款——A公司存款户
4、借：清算资金往来——电子汇划款项户
贷：活期存款——A公司存款户
5、借：汇出汇款——A公司签开XX号汇票户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
6、借：汇出汇票——A公司签开