房屋租赁税务试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.个人出租住房，应按照（）的征收率计算应纳税额。
A.1%B.1.5%C.3%D.5%
2.企业出租房屋，一般纳税人选择简易计税方法，征收率是（）。
A.2%B.3%C.5%D.6%
3.房屋租赁印花税税率是（）。
A.千分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之一
4.出租房屋取得的租金收入，在计算企业所得税时，应（）确认收入。
A.一次性B.按照合同约定的承租人应付租金的日期C.分期均匀D.以上都不对
5.个人出租非住房，城建税按（）缴纳。
A.1%B.3%C.5%或7%D.10%
6.小规模纳税人出租房屋，月租金收入未超过（）万元的，免征增值税。
A.10B.15C.20D.25
7.企业出租房屋收入属于企业所得税中的（）。
A.销售货物收入B.提供劳务收入C.租金收入D.其他收入
8.个人出租房屋，应缴纳的教育费附加率是（）。
A.1%B.2%C.3%D.5%
9.一般纳税人出租房屋，适用一般计税方法，增值税税率是（）。
A.9%B.11%C.13%D.6%
10.出租房屋签订的租赁合同，印花税纳税义务发生时间是（）。
A.合同签订时B.合同履行时C.收到租金时D.合同终止时
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.以下关于房屋租赁税务说法正确的有（）
A.个人出租住房免征印花税
B.企业出租房屋需缴纳企业所得税
C.小规模纳税人出租房屋可享受税收优惠
D.出租房屋都要缴纳土地增值税
2.房屋租赁涉及的税种有（）
A.增值税B.房产税C.城镇土地使用税D.印花税
3.一般纳税人出租房屋，可选择的计税方法有（）
A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法
4.个人出租房屋，可能涉及的附加税费有（）
A.城建税B.教育费附加C.地方教育附加D.消费税
5.企业出租房屋在计算企业所得税时，可扣除的项目有（）
A.房屋折旧B.缴纳的税费C.修缮费用D.租金收入
6.以下关于房屋租赁印花税说法正确的有（）
A.按租赁合同金额计税
B.双方都需缴纳
C.税额不足1元按1元贴花
D.可以汇总缴纳
7.小规模纳税人出租房屋，享受的税收优惠政策有（）
A.月租金未超15万免征增值税
B.减半征收房产税
C.减免印花税
D.不缴纳企业所得税
8.房屋租赁中，房产税的计税依据可以是（）
A.租金收入B.房产原值C.评估价值D.市场价格
9.个人出租住房，在计算个人所得税时，可扣除的项目有（）
A.缴纳的税费B.修缮费用C.法定扣除标准D.房屋贷款利息
10.企业出租房屋取得租金收入，会计处理可能涉及的科目有（）
A.主营业务收入B.其他业务收入C.应交税费D.银行存款
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人出租房屋都不需要缴纳增值税。（）
2.企业出租房屋，无论采用何种计税方法，增值税税率都一样。（）
3.房屋租赁合同印花税由承租方缴纳。（）
4.出租房屋缴纳的房产税可以在企业所得税前全额扣除。（）
5.小规模纳税人出租房屋，不能开具增值税专用发票。（）
6.个人出租住房和非住房，个人所得税税率相同。（）
7.企业出租房屋取得的租金收入，应在实际收到时才确认企业所得税收入。（）
8.房屋租赁涉及的城镇土地使用税，由出租方缴纳。（）
9.一般纳税人出租房屋选择简易计税方法后，36个月内不得变更。（）
10.出租房屋的租金收入在计算增值税时，都需要换算为不含税收入。（）
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述个人出租住房的增值税计算方法。
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。
2.企业出租房屋，在企业所得税方面如何确认收入？
按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
3.房屋租赁涉及的印花税有哪些规定？
房屋租赁合同按租