资产五级分类的内部审计报告
一、导言
日期：xx年10月26日
接受者：公司总经理xxx
引言：
经公司xx年度内部审计工作的计划精心安排，我们对公司计划物控部业务管理程序
政策、采购计划及其价格核定与掌控、有关合约、仓储管理系统等事项展开就地审计工作，
牵涉的期间从xx年1月1日至xx年月9月30日。
审计范围和目标：
本次审计工作的期间范围牵涉计划物控部从xx年1月1日至xx年月9月30日终了
计划物控部有关采购计划的制订、实行的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管
理的效益性，内部掌控的完善有效率等情况展开审计工作。审计工作的依据就是计划物控
部提供更多的资料。审计工作过程中我们融合其实际情况，实行了我们指出最合适的、必
要的审计工作程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)
在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
1、订货犯罪行为依据不具体内容、不规范，基础信息尚待健全;
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
3、成本管理工作手段单一，市场信息收集工作太少，供应商管理须要进一步规范化;
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点
反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：
该报告的其他部分提供更多了有关部门审计工作辨认出和建议的详细资料，我们期望
在接到报告之后的15天内做出书面答复。
公司审计部
审计工作副组长：xxx
审计小组成员：xxx
(以上部分就是易于总经理详细写作)
二、审计过程说明：
审计工作资料收集方法使用轻易观察法、专访法，资料收集形式存有抽样调查、重点
调查、典型调查及女团调查。
三、审计发现的细节说明
(一)、订货犯罪行为依据不具体内容、不规范，基础信息尚待健全;
主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计
划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
建议：市场需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供更多。生产部门就是产品的制
造者，生产计划制定者，存有能力和责任根据建议认定若想生产、按期交货;
主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM
清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：
(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门
提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请
按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就
变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部
门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;
(2)规范计划编号，易于查证;
(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控
部等相关部门协调一致;
主要问题3：时间缺少弹性，难于调整订货策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要
供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精
确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销
人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：市场需求计划审核比较规范，口头呈报后王劝盖章;
建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;
主要问题5：存有部分非生产物品订货，例如添置礼品、万年历等;
建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;
审计工作结论：亟须健全。做为实行订货犯罪行为的基本环节，不明晰的犯罪行为依
据将轻易引致以后各环节的纷乱，极易导致责任分割不明，无法有效率顺利完成订货任务，
影响订货效率、效果，就是目前亟须健全的一项基础工作。本环节牵涉营销、生产、工艺、
研发等部门，应当设计一份流程准确，责任、标的物明晰的计