税收理论与实务
试题答案
2011——2012学年第1学期
一、单项选择题（共30分，每题2分）
1－5BBDAC
6－10CBDBD
11－15BDBAB
二、多项选择题（共20分，每题2分）
1－5ABCDABDABCDABCDAC
6－10CDBCABCDACDABCD
三、判断（共10分，每题1分）
1－5×××√√
6－10√××√×
四、简答题（10分）
1、分为以下5类：
流转税：增值税、营业税等
所得税：企业所得税、个人所得税
资源税：资源税、城镇土地使用税
财产税：房产税、车船税
行为税：车购税、印花税
2、（5分）每个要素0.5分
总则：立法依据、立法目的、适用原则；纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的
直接负有纳税义务的单位和个人。征税对象（纳税客体）一种税区别于另一种税的主要
标志。对象的具体化则为税目。税率代表课税的深度。纳税环节指从生产到消费的流转
过程中应当缴纳税款的环节。纳税期限规定缴纳税款的时间。纳税地点（根据纳税环节
和有利于源泉控制的原则来控制）税收优惠是减免税的规定体现。违章处理指对违反税
法行为采取的处罚措施。附则：解释权、生效时间。
五、计算及综合分析题（共30分）
1．（6分）答案：
-1-
税收理论与实务
（1）当月进项税额=5+1110（万元）
（2）当期销售额=75+5/（1+17%）+10/（1+17%）+3×（1+10%）=91.12(万元)
（3）应交增值税额=91.12×17%-15=0.491(万元)
2.（共计8分）【答案】：
（1）客货服务中心代理收入应纳营业税=200000×5％=10000(元)
客货服务中心运输收入应纳营业税额=1000000×3％=30000(元)
(2)调度中心业务收入应纳营业税=30000×5％=1500(元)
租金收入应纳营业税=40000×5％=2000(元)
电子游戏室收入应纳营业税=20000×20％=4000(元)
(3)设备维修中心应纳增值税额=[23400／(1+17％)]×17％=3400(元)
应补缴税额=10000+30000+1500+2000+4000+3400=50900(元)
加罚滞纳金=50900×5×0．5‰=127.25(元)
3、总计5分，每一段各1分。
（1）（4500—3500）×3％＝30元
（2）（3000－800）×20％×10＝4400元
（3）取得稿酬所得应纳的个人所得税=12000×（1—20％）×14％=1344（元）
（4）税额＝20000××20％=4000元
（5）不需要缴纳个人所得税
4.（共计11分）（每1计算步骤各1分）
（1）企业自行申报的应纳税所得额错误。
①新产品的研究开发费用可以加计扣除50％加计扣除费用；20