2025年常见问题税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出租土地
D.销售不动产
2.企业销售商品时，若同时提供售后服务，应如何计算销售额？
A.销售额包含售后服务费用
B.销售额不包括售后服务费用
C.销售额等于销售商品和提供售后服务费用的总和
D.销售额等于销售商品和售后服务费用中增值税的部分
3.个人所得税的计税依据是：
A.应税所得额
B.实际支付额
C.费用扣除额
D.税前扣除额
4.企业取得政府补助，在何种情况下应确认为收入？
A.补助已实际收到
B.补助已实际使用
C.补助合同已签订
D.补助款项已到账
5.以下哪项属于土地增值税的免税项目？
A.建筑物拆除后的土地补偿费
B.房地产开发企业转让土地使用权
C.个人出售自用5年以上并且是家庭住宅的房产
D.房地产企业购置土地使用权
6.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：
A.增值税专用发票是购买方和销售方确认交易的凭证
B.增值税专用发票由税务机关统一印制
C.增值税专用发票的联次和内容由国家税务局规定
D.增值税专用发票可以用于出口退税
7.个人取得以下哪种所得，免征个人所得税？
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
8.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资及社会保险费
B.工商管理部门罚款
C.研发费用
D.广告费用
9.企业购进固定资产，下列哪种情况不得抵扣进项税额？
A.购进固定资产用于销售
B.购进固定资产用于生产经营
C.购进固定资产用于出租
D.购进固定资产用于自用
10.下列关于税收优惠的说法，错误的是：
A.税收优惠政策是指对特定纳税人的减免税
B.税收优惠政策有助于企业降低税负，提高竞争力
C.税收优惠政策属于税收立法范畴
D.税收优惠政策不得用于调节经济运行
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.提供修理修配服务
E.提供餐饮服务
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.职工工资及社会保险费
B.费用性支出
C.资本性支出
D.营业外支出
E.税收滞纳金
3.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.超额累进税率
D.比例税率
E.综合税率
4.以下哪些情况可以免征土地增值税？
A.房地产企业购置土地使用权
B.个人出售自用5年以上并且是家庭住宅的房产
C.房地产开发企业转让土地使用权
D.土地使用权转让给政府部门
E.房地产企业因政策性调整需要转让土地使用权
5.增值税专用发票的联次包括：
A.发票联
B.抵扣联
C.记账联
D.存根联
E.复印联
6.以下哪些属于企业所得税的税收优惠项目？
A.研发费用加计扣除
B.投资于国家鼓励的产业项目
C.在特定区域设立分支机构
D.资本公积转增股本
E.财政性补贴
7.企业在以下哪些情况下可以抵扣进项税额？
A.购进货物用于销售
B.购进货物用于生产经营
C.购进货物用于出租
D.购进货物用于自用
E.购进货物用于职工福利
8.个人所得税的税收优惠包括：
A.扣除捐赠支出
B.扣除子女教育支出
C.扣除赡养老人支出
D.扣除大病医疗支出
E.扣除住房贷款利息支出
9.以下哪些属于土地增值税的纳税义务人？
A.土地使用权转让方
B.土地使用权受让方
C.房地产开发企业
D.个人购买房产
E.企业购买房产
10.以下哪些属于税收征收管理的原则？
A.法律法定原则
B.公平公正原则
C.诚实信用原则
D.依法行政原则
E.保护隐私原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）
2.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者居住满一年的个人。（√）
3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。（√）
4.土地增值税的纳税人是指在中国境内转让土地使用权的单位和个人。（√）
5.增值税专用发票的抵扣联可以由购买方用于申报抵扣进项税额。（√）
6.个人转让自用5年以上且是家庭住宅的房产，免征个人所得税。（√）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以将资本性支出作为费用进行扣除。（×）
8.企业取得政府补助，无论是否实际收到，均应确认为收入