2025年年终税法评估试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪种情况不适用于简易计税方法？
A.一般纳税人销售自产的货物
B.一般纳税人销售自产的应税劳务
C.一般纳税人出租不动产
D.小规模纳税人销售货物
3.企业购入固定资产的进项税额可以抵扣吗？
A.可以
B.不可以
C.可以抵扣部分
D.可以抵扣部分，但需符合特定条件
4.企业在境内销售应税货物，增值税的税率是多少？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
5.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.收入总额
B.营业外收入
C.营业外支出
D.资产损失
6.企业在境内提供应税服务，增值税的税率是多少？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
7.下列哪种情况不属于企业所得税的免税收入？
A.国家财政拨款
B.国债利息收入
C.国有资产转让收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
8.企业在境内提供应税服务，增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
9.下列哪种情况不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售不动产
D.出售自产货物
10.企业在境内销售应税货物，增值税的计税方法是什么？
A.逐笔计税
B.查账计税
C.查定计税
D.简易计税
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个人
2.企业在境内提供应税服务，增值税的税率有哪些？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
3.企业在境内销售应税货物，增值税的计税方法有哪些？
A.逐笔计税
B.查账计税
C.查定计税
D.简易计税
4.企业在境内提供应税服务，增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
5.企业在境内提供应税服务，增值税的免税项目有哪些？
A.国家财政拨款
B.国债利息收入
C.国有资产转让收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税人在销售货物时，可以同时开具增值税专用发票和普通发票。（）
2.企业在境内提供应税服务，增值税的计税依据是销售额。（）
3.企业在境内销售应税货物，增值税的计税方法只有简易计税方法。（）
4.企业在境内提供应税服务，增值税的免税项目包括国家财政拨款和国债利息收入。（）
5.企业在境内销售应税货物，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出售不动产和销售无形资产。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的纳税人分类及其特点。
2.简述企业所得税的计税依据及其构成要素。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除哪些进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.外购固定资产支付的增值税
C.取得贷款服务支付的增值税
D.购买小汽车支付的增值税
E.购买员工福利支付的增值税
3.企业在下列哪些情况下可以享受增值税的减免税政策？
A.纳税人初次购进固定资产
B.纳税人购买自用住房
C.纳税人提供社会福利服务
D.纳税人出口货物
E.纳税人提供教育服务
4.企业在境内提供应税服务，增值税的税率有哪些？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
E.15%
5.企业在境内销售应税货物，增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
E.提供技术服务
6.企业在境内提供应税服务，增值税的计税方法有哪些？
A.逐笔计税
B.查账计税
C.查定计税
D.简易计税
E.预征计税
7.企业在境内提供应税服务，增值税的免税项目有哪些？
A.国家财政拨款
B.国债利息收入
C.国有资产转让收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
E.国际运输服务
8.企业在境内销售应税货物，下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
E