2025年实用税法知识试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购入的下列哪项资产可以抵扣进项税额？
A.办公设备
B.自用车辆
C.生产用原材料
D.员工宿舍
3.某企业2024年应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业当年应纳企业所得税为多少？
A.250万元
B.200万元
C.300万元
D.150万元
4.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
5.某个人2024年工资收入为10万元，全年应缴纳个人所得税多少？
A.0.5万元
B.1.5万元
C.2.5万元
D.3.5万元
6.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地房屋权属转移
C.土地出租
D.土地使用权出让
7.某房地产开发企业2024年销售商品房收入为5000万元，取得土地使用权支付价款为1000万元，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？
A.1000万元
B.1500万元
C.2000万元
D.2500万元
8.下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.货物运输合同
B.房屋租赁合同
C.专利实施许可合同
D.股权转让合同
9.某企业2024年签订的货物运输合同金额为100万元，应缴纳印花税多少？
A.1万元
B.0.5万元
C.0.1万元
D.0.05万元
10.下列哪项不属于契税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地房屋权属转移
C.土地出租
D.房屋买卖
二、多项选择题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.个人
C.行政单位
D.事业单位
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.职工工资
B.利息支出
C.营业外支出
D.税金及附加
3.个人所得税的税率分为几档？
A.一档
B.两档
C.三档
D.四档
4.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权出让金
B.土地使用权转让收入
C.土地增值额
D.土地开发成本
5.印花税的征税范围包括哪些？
A.合同
B.证券
C.转让股权
D.知识产权许可使用
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让无形资产
2.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以计入成本费用？
A.职工工资及福利费
B.按规定提取的折旧费
C.税金及附加
D.无形资产摊销
E.利息支出
3.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国家发行的债券利息
B.保险赔款
C.遗产继承所得
D.教育储蓄存款利息
E.养老保险待遇
4.土地增值税的减免税政策包括哪些情况？
A.国家机关转让土地使用权
B.社会公益事业的土地使用权转让
C.符合国家产业政策的项目用地转让
D.符合国家土地利用总体规划的项目用地转让
E.土地使用权转让双方均为同一单位
5.印花税的计税依据有哪些？
A.合同金额
B.证券交易金额
C.货物运输合同金额
D.转让土地使用权金额
E.知识产权许可使用金额
6.企业发生的以下哪些费用可以计入管理费用？
A.办公费
B.差旅费
C.业务招待费
D.营业外支出
E.研发费用
7.以下哪些属于财产税？
A.房产税
B.土地增值税
C.契税
D.车辆购置税
E.印花税
8.个人取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
E.资本利得所得
9.以下哪些属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.森林资源
C.水资源
D.土地资源
E.环境资源
10.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些条件是必须满足的？
A.符合国家产业政策
B.符合国家税收政策
C.符合地方经济发展需要
D.符合企业自身经营状况
E.符合社会公共利益的维护
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）
2.企业购买的小型微利设备，在计算企业所得税时，可以一次性计入当期成本费用扣除。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳