2025年复习手册税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.按照增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是：
A.从事货物生产的企业
B.提供应税劳务的个人
C.从事货物批发业务的个体工商户
D.从事货物零售业务的商场
3.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.增值税电子发票
D.增值税临时发票
4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.年应税销售额超过500万元的商业企业
B.年应税销售额超过500万元的工业企业
C.年应税销售额超过200万元的商业企业
D.年应税销售额超过200万元的工业企业
5.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：
A.销售自产货物
B.销售进口货物
C.销售免税货物
D.销售代销货物
6.下列各项中，不属于增值税应纳税额的是：
A.销售额
B.购进货物成本
C.进项税额
D.销售税额
7.下列各项中，不属于增值税税率的是：
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
8.下列各项中，不属于增值税减免税的是：
A.农业生产者销售自产农产品
B.纳税人出口货物
C.纳税人购进固定资产
D.纳税人购进农产品
9.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：
A.销售货物或提供应税劳务的当天
B.销售货物或提供应税劳务的次月
C.销售货物或提供应税劳务的当月
D.销售货物或提供应税劳务的次月次月
10.下列各项中，不属于增值税纳税申报期限的是：
A.每月15日前
B.每月25日前
C.每月20日前
D.每月30日前
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税法律制度适用范围的有：
A.在中国境内销售货物
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务
C.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产
D.在中国境内进口货物
E.境外发生的销售、服务、无形资产或者不动产
2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的特征的有：
A.年应税销售额超过500万元
B.能够按照增值税规定正确计算和申报纳税
C.具有固定的经营场所和固定的从业人员
D.能够提供增值税专用发票
E.年应税销售额在500万元以下但会计核算健全
3.下列各项中，属于增值税专用发票用途的有：
A.证明购货方已付款
B.作为会计核算的依据
C.作为增值税进项税额抵扣的凭证
D.作为增值税销项税额计算的依据
E.作为增值税纳税申报的依据
4.下列各项中，属于增值税纳税申报内容的有：
A.应税销售额
B.进项税额
C.销项税额
D.应纳税额
E.应缴纳税款
5.下列各项中，属于增值税减免税政策的有：
A.小规模纳税人适用3%的简易税率
B.纳税人出口货物实行零税率
C.农业生产者销售自产农产品免征增值税
D.纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额
E.纳税人购进农产品可以抵扣进项税额
6.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：
A.销售货物或提供应税劳务的当天
B.销售货物或提供应税劳务的次月
C.销售货物或提供应税劳务的当月
D.销售货物或提供应税劳务的次月次月
E.销售货物或提供应税劳务的次月次月次月
7.下列各项中，属于增值税纳税申报期限的有：
A.每月15日前
B.每月25日前
C.每月20日前
D.每月30日前
E.每季度终了后15日内
8.下列各项中，属于增值税发票管理要求的有：
A.发票的领用必须经过税务机关审批
B.发票的开具必须符合增值税法律制度的规定
C.发票的保管必须符合税务机关的要求
D.发票的报销必须符合会计制度的规定
E.发票的核销必须符合税务机关的规定
9.下列各项中，属于增值税纳税申报程序的有：
A.确定纳税申报期限
B.准备纳税申报材料
C.提交纳税申报材料
D.核对申报数据
E.纳税申报后的后续管理
10.下列各项中，属于增值税税收征收管理的主要内容包括：
A.税收征收管理法规
B.税收征收管理程序
C.税收征收管理职责
D.税收征收管理措施
E.税收征收管理责任
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对商品在生产、流通和消费的各个环节中实现的增值额征收的一种税。（）
2.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个会计年度内不得变更。（）
3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税纳税人使用。（）
4.增值税