2025年增值税法考试常见试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。以下哪项不属于增值税纳税人？
A.个体工商户
B.外国企业
C.事业单位
D.农民合作社
3.增值税的税率分为几档？
A.一档
B.两档
C.三档
D.四档
4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于什么？
A.纳税人身份
B.纳税义务
C.纳税期限
D.纳税地点
5.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？
A.作为购买方抵扣进项税额的凭证
B.作为销售方开具发票的依据
C.作为企业核算收入和成本的工具
D.作为企业申报纳税的依据
6.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，取得的增值税专用发票应如何处理？
A.直接计入当期成本
B.作为进项税额抵扣凭证
C.作为销售收入
D.作为其他业务收入
7.增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？
A.应纳税额=销售额×征收率
B.应纳税额=销售额×适用税率
C.应纳税额=销售额×（1+适用税率）-进项税额
D.应纳税额=销售额×（1+征收率）-进项税额
8.增值税一般纳税人出口货物退（免）税的适用范围是什么？
A.出口货物生产企业
B.出口货物贸易企业
C.出口货物加工企业
D.出口货物收购企业
9.下列哪项不属于增值税的征收管理？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务登记
D.税收筹划
10.增值税专用发票的联次和内容应当符合什么规定？
A.至少三联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联
B.至少四联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联、存根联
C.至少五联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联、存根联、发票联
D.至少六联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联、存根联、发票联、发票联
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？
A.在中国境内设有固定经营场所
B.能够提供增值税专用发票
C.具有独立核算能力
D.持有有效的营业执照
E.能够依法履行纳税义务
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于投资
E.将自产、委托加工或者购进的货物用于分配给股东
3.增值税的税率包括哪些？
A.基础税率
B.低税率
C.征收率
D.零税率
E.超额累进税率
4.增值税一般纳税人应如何进行纳税申报？
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
E.依法变更申报
5.增值税专用发票的开具应当符合哪些要求？
A.发票内容真实
B.发票金额准确
C.发票代码和号码正确
D.发票专用章齐全
E.发票联次和内容完整
6.增值税一般纳税人在购进货物或接受应税劳务时，可以享受哪些进项税额抵扣？
A.购进原材料发生的增值税
B.购进设备发生的增值税
C.购进不动产发生的增值税
D.购进无形资产发生的增值税
E.购进免税货物发生的增值税
7.下列哪些情况属于增值税出口退（免）税的范围？
A.出口至欧盟
B.出口至美国
C.出口至日本
D.出口至我国台湾地区
E.出口至香港特别行政区
8.增值税一般纳税人应当如何进行会计核算？
A.按月核算
B.按季核算
C.按年核算
D.按次核算
E.依法变更核算
9.增值税专用发票的保管应当符合哪些规定？
A.专设发票保管柜
B.专人负责保管
C.不得遗失或损毁
D.定期进行盘点
E.不得随意借出
10.下列哪些行为属于增值税的违法行为？
A.隐瞒销售额
B.伪造增值税专用发票
C.擅自改变税率
D.逾期未申报纳税
E.不按规定抵扣进项税额
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位、社会团体等。（）
2.增值税的征税范围仅限于货物销售和加工修理修配劳务。（）
3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记上没有区别。（）
4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）
5.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，取得的普通发票不能作为进项税额抵扣凭证。（）
6.增值税小规模纳税人的应纳税额计算方法与一般纳税人相同。（）
7