2025年准备税法考试的建议试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出租不动产
D.出售土地使用权
2.企业购置用于生产经营的固定资产，可享受哪种税收优惠？
A.加速折旧
B.减免增值税
C.减免企业所得税
D.免征营业税
3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让收益
D.非居民企业来源于境内的所得
4.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，下列哪种情况下免征个人所得税？
A.所得额不超过20万元的
B.所得额不超过30万元的
C.所得额不超过40万元的
D.所得额不超过50万元的
5.按照我国税法规定，下列哪项不属于增值税的税率档次？
A.6%
B.9%
C.13%
D.15%
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得在税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.税法规定可以扣除的捐赠支出
C.企业发生的合理商业保险费
D.企业购买固定资产的支出
7.下列哪项不属于个人所得税的纳税人？
A.我国居民
B.非居民
C.企业
D.个人
8.我国现行增值税的税率结构中，下列哪种税率档次不属于基本税率档次？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
9.企业发生的下列支出中，下列哪项不属于企业所得税税前扣除范围？
A.合理的差旅费
B.合理的业务招待费
C.合理的广告费
D.合理的职工福利费
10.按照我国税法规定，下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售无形资产
B.提供交通运输服务
C.出售土地使用权
D.提供咨询服务
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.合理的折旧费用
C.合理的招待费
D.合理的职工福利费
2.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.我国居民
B.非居民
C.企业
D.个人
3.企业购置用于生产经营的固定资产，下列哪些情形可以享受加速折旧？
A.折旧年限缩短
B.折旧方法调整
C.购置新固定资产
D.转让旧固定资产
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.合理的折旧费用
C.合理的招待费
D.合理的职工福利费
5.按照我国税法规定，下列哪些所得免征个人所得税？
A.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得
B.个人取得国家规定的教育奖学金、科研奖金等
C.个人取得国家规定的养老、医疗、失业等社会保险补贴
D.个人取得国家规定的住房补贴
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.合理的折旧费用
C.合理的招待费
D.合理的职工福利费
E.购买固定资产的支出
2.以下哪些情况属于增值税的兼营业务？
A.销售货物和提供加工服务
B.提供交通运输服务和出租不动产
C.销售无形资产和提供咨询服务
D.出售土地使用权和提供物业管理服务
E.生产制造和销售自产自用产品
3.以下哪些行为构成企业所得税的视同销售？
A.将资产无偿赠送他人
B.将资产用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配
C.将资产用于对外投资
D.将资产改变用途
E.将资产对外投资，取得收益
4.个人所得税的征收方式主要包括哪些？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定率征收
E.定额征收
5.以下哪些情况可以享受增值税的零税率政策？
A.出口货物
B.国际运输服务
C.海外工程承包
D.金融商品转让
E.国际运输代理服务
6.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得在税前扣除？
A.罚款、滞纳金
B.超过规定标准的捐赠支出
C.超过规定标准的业务招待费
D.与生产经营无关的支出
E.个人所得税、企业所得税的支出
7.以下哪些所得属于个人所得税的稿酬所得？
A.作者的稿酬所得
B.画家创作的画作销售所得
C.音乐家创作的音乐作品使用费
D.作家出版的书籍稿酬所得
E.设计师设计的服装款式使用费
8.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？
A.国家重点扶持的高新技术企业
B.创业投资企业
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
D.企业发生的研发费用
E.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
9.以下