2025年公司税务合规试题及答案攻略
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.我国增值税的税率分为几档？
A.两档
B.三档
C.四档
D.五档
3.企业购买固定资产发生的进项税额可以抵扣吗？
A.可以
B.不可以
C.可以部分抵扣
D.抵扣额度有限
4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.工资、薪金支出
B.资产折旧
C.利息支出
D.奖金支出
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.业务招待费用
D.差旅费用
6.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的特征？
A.销售额不超过500万元
B.纳税人身份证明
C.纳税人申报方式
D.纳税人会计制度
7.企业转让股权所得，应缴纳哪种税？
A.增值税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.营业税
8.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.销售方名称
B.购买方名称
C.发票代码
D.发票号码
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？
A.税金及附加
B.资产损失
C.费用报销
D.税前扣除项目
10.下列哪项不属于税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收优惠税率
D.税收优惠期限
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
2.增值税纳税义务发生的时间包括哪些情形？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.销售不动产
C.销售无形资产
D.出口货物
3.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.转让土地使用权
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？
A.工资、薪金支出
B.资产折旧
C.利息支出
D.营业外支出
5.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减除费用后的余额
C.应纳税所得额减除捐赠后的余额
D.应纳税所得额减除特定支出后的余额
6.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？
A.销售额不超过500万元
B.纳税人身份证明
C.纳税人申报方式
D.纳税人会计制度
7.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？
A.依法合规享受税收优惠
B.不得虚构、隐瞒或者提供虚假资料
C.不得利用税收优惠政策逃避税款
D.不得滥用税收优惠政策
8.以下哪些属于增值税发票管理的基本要求？
A.发票的开具应当真实、准确、完整
B.发票的开具应当及时、规范
C.发票的开具应当符合税收法律法规
D.发票的开具应当符合企业内部管理制度
9.企业在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠政策？
A.研发费用加计扣除
B.转让技术所得免税
C.资源综合利用所得减免税
D.高新技术企业税收优惠
10.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
A.费用扣除的调整
B.收入确认的调整
C.资产计价的调整
D.税收优惠的调整
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有限额限制。（）
5.增值税专用发票是增值税纳税人的专用发票，只能用于增值税应税行为。（）
6.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
7.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）
8.企业在享受税收优惠政策时，不得将已享受的优惠转让给其他单位或个人。（）
9.企业转让土地使用权所得，应缴纳营业税。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出没有限额限制。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税发票开具的基本要求。
2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。
3.简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。
4.描述企业所得税的纳税申报程序和期限。
5.说明税收优惠政策对企业所得税计算的影响。
6.论述企业如何进行税务合规管理，以减少税务风险。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值