2025年全景税法考试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个税种属于直接税？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.营业税
2.企业销售货物，发生的下列哪项费用不得从销项税额中抵扣？
A.购买原材料发生的增值税进项税额
B.销售货物支付的运输费用
C.销售货物发生的包装费用
D.销售货物支付的保险费用
3.下列哪个选项不属于我国增值税的征税范围？
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.销售农产品
D.提供金融服务
4.下列关于营业税改征增值税的表述，正确的是：
A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征税的一种税
B.营业税改征增值税后，我国增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C.营业税改征增值税后，增值税的税率分为6%、11%和17%
D.营业税改征增值税后，增值税的征收管理由税务机关负责
5.个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，下列哪个说法正确？
A.应全额缴纳个人所得税
B.可减除不超过100万元的房屋原值
C.可减除不超过100万元的房屋原值和100万元的房屋装修费用
D.可减除不超过100万元的房屋原值和不超过100万元的房屋装修费用及房屋贷款利息
6.下列哪个税种属于资源税类？
A.个人所得税
B.增值税
C.资源税
D.房产税
7.下列关于土地增值税的表述，错误的是：
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税
B.土地增值税的计税依据为增值额
C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%
D.土地增值税的征收管理由地方税务机关负责
8.下列哪个税种属于行为税类？
A.个人所得税
B.增值税
C.资源税
D.印花税
9.下列关于企业所得税的表述，正确的是：
A.企业所得税是对企业所得的一种税
B.企业所得税的税率分为25%、20%和15%
C.企业所得税的计税依据为企业所得额
D.企业所得税的征收管理由地方税务机关负责
10.下列关于个人所得税的表述，错误的是：
A.个人所得税是对个人所得的一种税
B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%
C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额
D.个人所得税的征收管理由税务机关负责
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些费用可以在进项税额中抵扣？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买无形资产支付的增值税
D.购买不动产支付的增值税
E.购买生产设备支付的增值税
2.下列哪些情况属于增值税纳税人的视同销售行为？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者
D.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
E.将自产、委托加工的货物用于展示、试验
3.下列哪些情形下，企业可以享受出口退税政策？
A.出口货物离岸价低于其正常销售价格
B.出口货物离岸价高于其正常销售价格
C.出口货物离岸价等于其正常销售价格
D.出口货物在境外被退运
E.出口货物在境外被销毁
4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.资源税的纳税义务人包括以下哪些？
A.开采矿产资源的单位和个人
B.生产和销售矿产资源的单位和个人
C.进口矿产资源的单位和个人
D.出口矿产资源的单位和个人
E.利用矿产资源的单位和个人
6.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权转让收入
B.建筑物及其附着物转让收入
C.土地增值税的增值额
D.土地增值税的扣除项目
E.土地增值税的税率
7.印花税的征税范围包括哪些？
A.经济合同
B.权利、许可证照
C.财产转移书据
D.股票交易
E.货币资金交易
8.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内设立的企业
B.在中国境内设立的外国企业
C.在中国境内设立的中外合资企业
D.在中国境内设立的中外合作企业
E.在中国境内设立的外国分支机构
9.个人所得税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收优惠
D.税收处罚
E.税收咨询
10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？
A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当