2025年个人税收问题总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.房产租赁所得
D.生产经营所得
2.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪个说法是正确的？
A.累进税率只适用于工资、薪金所得
B.累进税率适用于所有应税所得
C.累进税率只适用于生产经营所得
D.累进税率只适用于利息、股息、红利所得
3.个人取得稿酬所得，应缴纳个人所得税。下列关于稿酬所得的说法，哪项是错误的？
A.稿酬所得按次计税
B.稿酬所得有固定的起征点
C.稿酬所得的税率为20%
D.稿酬所得在计算时可以减除费用
4.下列哪项所得不属于个人所得税的免税所得？
A.国债利息所得
B.财产转让所得
C.继承所得
D.赠与所得
5.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日，下列哪个说法是正确的？
A.纳税人应于每年1月1日前缴纳全年应纳税款
B.纳税人应于每年12月31日前缴纳全年应纳税款
C.纳税人应于每年次月1日前缴纳上月应纳税款
D.纳税人应于每年次月15日前缴纳上月应纳税款
6.下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除？
A.子女教育支出
B.职业培训支出
C.房屋贷款利息支出
D.以上都是
7.个人捐赠所得，下列哪个说法是正确的？
A.捐赠所得免税
B.捐赠所得减半征收个人所得税
C.捐赠所得按20%的税率征收个人所得税
D.捐赠所得不计入应纳税所得额
8.个人转让房屋所得，下列哪个说法是错误的？
A.个人转让房屋所得按财产转让所得计税
B.个人转让房屋所得有5万元的起征点
C.个人转让房屋所得在计算时可以减除房屋原值和合理费用
D.个人转让房屋所得按5%的税率征收个人所得税
9.个人取得特许权使用费所得，下列哪个说法是正确的？
A.特许权使用费所得按次计税
B.特许权使用费所得有固定的起征点
C.特许权使用费所得的税率为20%
D.特许权使用费所得在计算时可以减除费用
10.下列哪项不属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.银行
B.保险公司
C.房地产开发企业
D.个人
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.个人所得税的征税范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.房产租赁所得
D.生产经营所得
2.个人所得税的税率有哪些？
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
3.个人所得税的纳税期限有哪些？
A.每月缴纳
B.每季缴纳
C.每半年缴纳
D.每年缴纳
4.个人所得税的专项附加扣除有哪些？
A.子女教育支出
B.职业培训支出
C.房屋贷款利息支出
D.公积金个人账户存款利息所得
5.个人所得税的源泉扣缴义务人有哪些？
A.银行
B.保险公司
C.房地产开发企业
D.个体工商户
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？
A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.职业资格、技能人员职业资格考试费用
D.房屋贷款利息支出
E.住房租金支出
2.个人所得税的征收方式有哪些？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.源泉扣缴
3.以下哪些属于个人所得税的免税所得？
A.国债利息所得
B.基金分红所得
C.继承所得
D.赠与所得
E.个人捐赠所得
4.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.邮寄申报
D.网上申报
E.面向税务机关申报
5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
E.在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人
6.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.应税所得额
B.税前扣除项目
C.税前扣除金额
D.税率
E.税额
7.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？
A.医疗保险费
B.养老保险费
C.失业保险费
D.工会经费
E.教育储蓄存款利息所得
8.个人所得税的税率结构包括哪些？
A.比例税率
B.累进税率
C.超额累进税率
D.固定税率
E.比例累进税率
9.以下哪些情况可以享受个人所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业所得
B.转让土地使用权所得
C.转让股权所得
D.研发费用加计扣除
E.捐赠所得
10.个人所得税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款征收