2025年个人所得税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列个人所得中，免征个人所得税的是：
A.基本工资所得
B.利息、股息、红利所得
C.特许权使用费所得
D.免税的稿酬所得
2.个人取得的以下收入中，应按照“特许权使用费所得”项目征税的是：
A.个人转让专利权所得
B.个人转让著作权所得
C.个人转让商标权所得
D.以上所有选项
3.下列个人所得中，不征收个人所得税的是：
A.国债利息所得
B.国家发行的金融债券利息所得
C.个人转让住房所得
D.个人购买彩票中得奖金所得
4.个人捐赠给教育事业的捐赠，下列哪种捐赠额可以全额扣除：
A.年度捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分
B.年度捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额50%的部分
C.年度捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额60%的部分
D.年度捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额100%的部分
5.下列个人所得中，适用“工资、薪金所得”税目的是：
A.个人担任董事职务取得的董事费
B.个人担任监事职务取得的监事费
C.个人因担任公司高管取得的年度奖金
D.个人取得的稿酬所得
6.下列个人所得中，适用“稿酬所得”税目的是：
A.个人转让土地使用权所得
B.个人转让专利权所得
C.个人转让著作权所得
D.个人转让商标权所得
7.下列个人所得中，适用“利息、股息、红利所得”税目的是：
A.个人转让股权所得
B.个人取得的国债利息所得
C.个人取得的银行存款利息所得
D.个人取得的保险公司赔偿所得
8.个人取得的以下收入中，不属于“偶然所得”的是：
A.个人中奖所得
B.个人取得的一次性奖金
C.个人取得的技术转让所得
D.个人取得的投资收益所得
9.个人取得的以下收入中，不属于“财产转让所得”的是：
A.个人转让房产所得
B.个人转让土地使用权所得
C.个人转让著作权所得
D.个人转让专利权所得
10.个人取得的以下收入中，不属于“其他所得”的是：
A.个人取得的技术服务所得
B.个人取得的专业技术资格评估所得
C.个人取得的咨询费所得
D.个人取得的特许权使用费所得
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于个人所得税的征税范围：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
2.个人所得税的征收方式包括：
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.查账征收
E.查定征收
3.下列哪些情况可以享受个人所得税的税收优惠：
A.个人捐赠给教育事业的捐赠
B.个人购买商业健康保险
C.个人购买首套住房贷款利息
D.个人取得的一次性奖金
E.个人取得的技术转让所得
4.个人所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额的调整项目
C.速算扣除数
D.税率
E.税收优惠
5.个人所得税的税率分为：
A.累进税率
B.比例税率
C.定额税率
D.综合税率
E.单一税率
6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除：
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.子女教育
D.继续教育
E.医疗保健
7.个人所得税的纳税申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.扣缴义务人代扣代缴
C.税务机关查账征收
D.税务机关查定征收
E.税务机关核定征收
8.个人所得税的纳税期限包括：
A.每月申报
B.每季申报
C.每年申报
D.按次申报
E.按需申报
9.个人所得税的征收管理包括：
A.税收保全
B.税收强制执行
C.税收行政处罚
D.税收行政复议
E.税收行政诉讼
10.个人所得税的税收优惠措施包括：
A.减税
B.免税
C.加计扣除
D.税收抵免
E.税收优惠期
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及香港、澳门、台湾同胞。（）
2.个人所得税的税率分为固定比例税率和累进税率两种。（）
3.个人取得的工资、薪金所得，无论其来源地如何，均应缴纳个人所得税。（）
4.个人捐赠给非营利组织的捐赠，可以全额扣除，但不得超过纳税人申报的应纳税所得额的30%。（）
5.个人取得的一次性奖金，如果当月工资薪金所得不足5000元，则应按一次性奖金除以12个月后的数额确定适用税率。（）
6.个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）
7.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）
8.个人取得的技术转让所得，不超过500万元的