2025年个人所得税法的试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.个人捐赠所得
2.个人所得税的税率采取超额累进税率，下列说法正确的是：
A.累进税率适用于所有应税所得
B.累进税率适用于工资、薪金所得
C.累进税率适用于稿酬所得
D.累进税率适用于特许权使用费所得
3.下列哪项所得属于个人所得税的专项附加扣除？
A.房屋租赁所得
B.房屋装修费用
C.子女教育支出
D.婚丧嫁娶费用
4.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？
A.基本养老保险费
B.基本医疗保险费
C.工伤保险费
D.失业保险费
5.个人所得税的纳税期限是：
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
6.个人取得下列哪项所得，应按照综合所得计税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
7.个人取得下列哪项所得，应按照经营所得计税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.个体工商户的生产、经营所得
8.个人取得下列哪项所得，应按照利息、股息、红利所得计税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
9.个人取得下列哪项所得，应按照财产转让所得计税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
10.个人取得下列哪项所得，应按照偶然所得计税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.个人所得税的征收范围包括以下哪些所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
F.财产转让所得
G.偶然所得
H.经营所得
I.综合所得
J.遗产所得
2.下列哪些支出可以在计算个人所得税时进行专项附加扣除？
A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.大病医疗支出
D.房屋贷款利息支出
E.住房租金支出
F.赡养老人支出
G.残疾人本人支出
H.非法支出
I.公益捐赠支出
J.个人所得税税款支出
3.个人所得税的税率结构包括哪些部分？
A.基本税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.特定税率
E.比例税率
F.特定减免税率
G.特定优惠税率
H.特定扣除税率
I.特定加成税率
J.特定征收税率
4.以下哪些情况会导致个人所得税的应纳税所得额增加？
A.个人取得工资、薪金所得
B.个人取得劳务报酬所得
C.个人取得稿酬所得
D.个人取得特许权使用费所得
E.个人取得财产租赁所得
F.个人取得财产转让所得
G.个人取得利息、股息、红利所得
H.个人取得偶然所得
I.个人取得经营所得
J.个人取得综合所得
5.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？
A.中国公民
B.外籍人士
C.中国境内居住的个人
D.中国境外居住的个人
E.在中国境内有住所的个人
F.在中国境内无住所的个人
G.在中国境内有经营活动的个人
H.在中国境外有经营活动的个人
I.在中国境内取得所得的个人
J.在中国境外取得所得的个人
6.个人所得税的纳税地点包括以下哪些？
A.所得来源地
B.居住地
C.工作地
D.注册地
E.所得发生地
F.所得取得地
G.所得支付地
H.所得缴纳地
I.所得申报地
J.所得核算地
7.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
F.财产转让所得
G.偶然所得
H.经营所得
I.综合所得
J.遗产所得
8.个人所得税的申报方式包括以下哪些？
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.查账征收
E.查定征收
F.定期定额征收
G.一次性申报
H.分期申报
I.按月申报
J.按季申报
9.个人所得税的征收管理包括哪些环节？
A.税收宣传和辅导
B.纳税申报
C.税款征收
D.税收稽查
E.税收处罚
F.税收争议处理
G.税收减免优惠
H.税收征收信息化管理
I.税收征收社会化服务
J.税收征收法制建设
10.个人所得税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.减免个人所得税
B.加征个人所得税
C.减免企业所得税
D.加征企业所得税
E.专项附