2025年专家解答税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.生产经营活动中发生的合理支出
B.按照规定缴纳的行政事业性收费
C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
D.用于购买固定资产的支出
3.企业发生的下列费用中，应计入产品成本的是：
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.生产经营活动中发生的合理支出
4.个人所得税的税率采用累进税率，下列说法正确的是：
A.累进税率适用于所有纳税人
B.累进税率适用于工资、薪金所得
C.累进税率适用于稿酬所得
D.累进税率适用于特许权使用费所得
5.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
6.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料发生的增值税
B.购买设备发生的增值税
C.购买自用房产发生的增值税
D.购买自用车辆发生的增值税
7.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除的是：
A.职工工资、薪金支出
B.按照规定缴纳的行政事业性收费
C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
D.购买固定资产的支出
8.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是：
A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业
B.提供应税服务的单位和个人
C.出口货物或者提供应税服务的单位和个人
D.转让不动产的单位和个人
9.企业发生的下列费用中，不属于企业所得税前扣除的是：
A.职工工资、薪金支出
B.按照规定缴纳的行政事业性收费
C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
D.购买固定资产的支出
10.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：
A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天
B.提供应税服务的当天
C.出口货物或者提供应税服务的当天
D.转让不动产的当天
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
E.提供应税服务
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.生产经营活动中发生的合理支出
B.按照规定缴纳的行政事业性收费
C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
D.购买固定资产的支出
E.用于职工福利的支出
3.个人所得税的计税依据包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
4.增值税的税率包括：
A.13%的基本税率
B.9%的低税率
C.6%的简易税率
D.3%的征收率
E.0%的出口税率
5.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目包括：
A.购买原材料发生的增值税
B.购买设备发生的增值税
C.购买自用房产发生的增值税
D.购买自用车辆发生的增值税
E.购买自用办公用品发生的增值税
6.企业在计算企业所得税时，可以扣除的项目包括：
A.职工工资、薪金支出
B.按照规定缴纳的行政事业性收费
C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
D.购买固定资产的支出
E.购买无形资产的支出
7.下列哪些行为属于增值税的应税行为：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.提供应税服务
E.转让无形资产
8.企业在缴纳增值税时，应当办理的手续包括：
A.办理税务登记
B.办理增值税一般纳税人资格认定
C.办理增值税专用发票领购手续
D.办理增值税申报手续
E.办理增值税纳税申报
9.个人所得税的征收方式包括：
A.次月申报
B.季度申报
C.年度申报
D.每月申报
E.随时申报
10.企业在计算企业所得税时，应当遵循的原则包括：
A.实质重于形式原则
B.收入与费用配比原则
C.法定扣除原则
D.实际发生原则
E.税法优先原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）
4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）
5.企业发生的广告费用可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
6.个人出租房屋所得属于财产租赁所得，适用20%的税率。（）
7.企业购买的研究开发费用可