2025前沿税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.职工工资薪金支出
B.利息支出
C.税收滞纳金
D.生产经营成本
3.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：
A.每年1月1日至12月31日为一个纳税年度
B.每年7月1日至次年6月30日为一个纳税年度
C.每年1月1日至次年12月31日为一个纳税年度
D.每年4月1日至次年3月31日为一个纳税年度
4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：
A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证
B.增值税专用发票是销售方开具的增值税税额发票
C.增值税专用发票是纳税人自行开具的发票
D.增值税专用发票是纳税人向税务机关申请开具的发票
5.下列关于个人所得税的征收方式，不属于源泉扣缴方式的是：
A.按月预扣预缴
B.按次预扣预缴
C.按年汇总缴纳
D.按月汇总缴纳
6.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是：
A.营业税改征增值税后，纳税人不再缴纳营业税
B.营业税改征增值税后，增值税税率分为6%、9%和13%
C.营业税改征增值税后，纳税人可以抵扣进项税额
D.营业税改征增值税后，纳税人不再缴纳增值税
7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地增值额征收的税
B.土地增值税是对土地使用权的转让征收的税
C.土地增值税是对土地所有权的转让征收的税
D.土地增值税是对土地的出租征收的税
8.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税是对房屋的所有权征收的税
B.房产税是对房屋的出租征收的税
C.房产税是对房屋的抵押征收的税
D.房产税是对房屋的转让征收的税
9.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对合同、凭证等征收的税
B.印花税是对企业征收的税
C.印花税是对个人征收的税
D.印花税是对土地征收的税
10.下列关于契税的说法，错误的是：
A.契税是对房屋的转让征收的税
B.契税是对土地的转让征收的税
C.契税是对房屋的出租征收的税
D.契税是对土地的出租征收的税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.出售无形资产
E.出租无形资产
2.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工工资薪金支出
B.利息支出
C.税收滞纳金
D.生产经营成本
E.捐赠支出
3.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.鼓励类企业
D.非鼓励类企业
E.上市公司
4.下列哪些情况下，增值税专用发票不得开具？
A.销售免税货物
B.销售出口货物
C.销售农产品
D.销售固定资产
E.销售无形资产
5.下列哪些属于个人所得税的征收方式？
A.按月预扣预缴
B.按次预扣预缴
C.按年汇总缴纳
D.按月汇总缴纳
E.按季汇总缴纳
6.下列哪些情况下，纳税人需要缴纳营业税改征增值税？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.出售无形资产
E.出租无形资产
7.下列哪些情况下，纳税人可以享受土地增值税的减免税优惠？
A.纳税人自行转让土地
B.纳税人因国家政策需要转让土地
C.纳税人因自然灾害等原因转让土地
D.纳税人转让土地后，土地用途发生改变
E.纳税人转让土地后，土地增值额超过规定标准的
8.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.土地
C.房屋附属设施
D.房屋租赁合同
E.房屋买卖合同
9.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.合同
B.凭证
C.营业账簿
D.权利、许可证照
E.财产转移书据
10.下列哪些情况下，纳税人需要缴纳契税？
A.购买房屋
B.转让房屋
C.出租房屋
D.出让土地使用权
E.转让土地使用权
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税。（）
2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）
3.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）
4.增值税专用发票的开具必须由销售方自行开具。（）
5.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴。（）
6.营业税改征增值税后，增值税的征收范围仅限于货物和劳务。（）
7.土地