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题目数据可能变化，请务必核对过后再做题
一、某白酒生产企业以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本为12元，
无同类产品销售价格。消费税率为20%,每斤0.5元，粮食白酒成本利润率为10%,计算该批自
制特制粮食白酒应缴纳的消费税税额。
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量x定额税率）+（1一比例税率）
=[12x2000（1+10%）+2000x0.5]+（1—20%）
=34250（元）
应纳税额=34250x20%+20000.5=7850（元）
二、某房地产开发公司有自己的施工队，2006年前销售自建商品住宅楼1栋，取得销售收入
1800万兀，其中丁程成本460万兀，成本利润率10%,请计算该笔销售应纳的营业税额。
自建自用的房屋不纳税
万元
应纳税额=460x（1+10%）+（1-3%）x3%+2500x5%=140.65（）
三、某工业企业在纳税年度获得产品销售额500万元，产品销售成本为230万元，产品营业税
金及附加55万元，发生各种费用70万元，其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借
款的利息支出7万兀，受让专利权利息支出1万兀，管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困
境而捐赠的3万元和业务招待费2万元，此外，该企业营业外收入为20万元，营业外支出为
15万兀，其中包括交给税务机关的滞纳金3万兀，非广告赞助支出6万兀要求：计算该企业应
纳企业所得税。
应纳税所得额的计算
1、直接法
应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损
2、间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额一以前年度亏损
会计利润=500-230-55-70+20-15=150（万元）
）
应纳税所得额=150+1+3+0.8+（2-1.2）+3+6=164.6（万元应纳税额
=164.6x25%=41.15（万元）四、陈先生是一名作家，2011年取得收入情况如下：
(1)发表两篇文章，分别获得稿酬5000元，2500元；
(2)与一大学教授合著专业书籍一本，取得稿酬收入30000元，其中陈先生分得15000元;
(3)闲置住房一套，将其出租给他人居住，每月取得出租收入4000元，2月支付修理费用
900元［不考虑房产税］;
(4)5月份购买的福利彩票中奖，取得10000元中奖收入
请计算陈先生2011年应缴纳的个人所得税税额。
(1)个人所得税税额=5000x(1-20%)x20%x(1-30%)=560(元)
个人所得税税额=(2500-800)x20%x(1-30%)=238(元)
(2)个人=15000X(1-20%)x20%x(1-30%)=1680(元)
(3)个人=(4000-800)10%10+(4000-800-800)x(1-10%)+
XX
(4000-800-800x10%)
=3200+2160+3120=8480(元)
(4)个人=10000x20%=2000(元)
2011年应缴个人所得税税额=560+238+1680+8480+2000=11278(元)
五、某市个体工商户小李，2009年全年营业收入120000兀，与经营有关的可在税前扣除的成
本49000元，费用20500元，营业外支出5500元，计算其个人所得税。
业主工资参照3500元/月扣除3500x12=42000(元)
个人所得税税额=(120000-49000-20500-5500-42000)、3%=90(元)
六、2007