贵州省2018年10月高等教育自学考试
税务筹划理论与实务
(课程代码：05294)
一.单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一
个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.多选或未选均无分。
1.采用加速折旧方法属于税收优惠中的D
A.税额优惠B.税率优惠C.税基优惠D.时间优惠
2.《企业所得税法》及实施条例规定：符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的税率为A
A.20%B.21%C.22%D.23%
3.房产税的征收办法为D
A.按月征收B.按季征收C.按半年征收D.按年征收
4.对于个人所得税法中的居民企业“在境内居住满--年”，是指在—个纳税年度中在中国境内居住
D
A.100天B.180天C.360天D.365天
5.房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为A
A.12%B.15%C.18%D22%
6.关于城市维护建设税税率，纳税人所在地不在市区.县城或镇的，税率为A
A.1%B.3%C.5%D.7%
7.某企业销售商品收入为100万，给客户的销售折让为9%，则收入净额为C
A.9B.82C.91D.100
8.车辆购置税的税率为D
A.3%B.4%C.6%D.10%
9.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工
资的一定百分比扣除，该比例为D
A.10%B.15%C.50%D.100%
10.企业用于公益性.救济性捐赠支出的扣除标准是D
A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除
C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除
11.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是A
A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业
12.娱乐业税率由各省在规定的幅度内根据当地情况确定，其适用的幅度税率为D
A.3%~20%B.15%?20%C.5%?15%D.5%?20%
13.适用消费税比例税率的税目有B
A.啤酒B.烟丝C.黄酒D.成品油
14.暖气和天然气适用的增值税税率为C
A.6%B.10%C.13%D.17%
15.国家需要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的税率减按C
A.5%B.10%C.15%D.20%
第二部分非选择题（共85分)
二.填空题（本大题共6小题，共12空，每空1分，共12分)
16.税收筹划的范畴包括节税和避税.
17.企业财务循环包括筹资、投资和分配等。
18.计算土地增值税时，土地增值额=应税收入-税收扣除。
19.对于个人所得税法中的居民企业“临时离境”，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者
多次累计不超过90日的离境。
20.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的营业税.增值税、消费税的税额为计征依据。
21.代销中的视同买断方式只缴纳增值税，不缴纳营业税。
三.名词解释（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
22.税基优惠：税基优惠指通过缩小计税依据的方式来减轻纳税人税收负担的税收优惠。
23.偾务重组：指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的
裁定作出让步的事项