《纳税实务-实务题》
增值税
1.某服装厂（一般纳税人）本月将自产服装500套发放给本厂职工，该
服装对外含增值税销售价格为300元／套，生产成本为250元／套，
该视同销售行为销项税款为多少?
2.某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明
销售额为80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具
增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模
商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值
税额为多少?
3.某市粮食局所属粮油加工厂为一般纳税人，2009年8月发生以下经营业
务：
(1)从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价70000元；收购花生，
收购凭证上注明收购价12万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万
元（有货票）。
(2)从某粮食公司购进小麦已入库，取得增值税专用发票上注明价款10
万元。
(3)销售给一食品厂(一般纳税人)面粉一批，增值税专用发票上注明价
款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明价税合计3.39万
元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。
(4)零售食用植物油，取得收入2万元。
要求：请计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。
1/17
4.某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2009年4月至5月发生如
下经济业务：
(1)4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门
运输，收到运费3400元；其中建设基金1200元，装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验
收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200
元，运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料
成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运
输免费药品运费700元（有货票）
(4)5月份销售应税药品1000000元(不含税)
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000
元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元，
要求：计算该药厂4月、5月增值税税额。
5.某县城一百货商场为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下业务：
（1）销售货物取得货款200万元(不含税价)，销售食品取得零售收入
14万元。
（2）销售电暖器200台，每台零售价468元，并实行买一赠一促销活
动，赠送小家电零售价每件50元。
（3）以旧换新销售洗衣机80台，每台售价2000元，旧洗衣机每台收
购价200元。
2/17
（4）购进货物价值120万元，取得增值税专用发票上注明税款20.4万
元，货款已付。企业将其中价值10万元空调用作办公室使用。
（5）从厂家购入大容量电冰箱100台，每台进价4000元，取得增值税
专用发票上注明税金6.8万元。商场采用分期付款方式结算货款，本月
付货款60。
（6）上月销售5台VCD因质量问题，顾客要求退货，每台退款2700元。
商场退给厂家，并提供了税务机关开具退货证明单。商场收回红字专
用发票上注明退货款10000元和税金1700元。
计算该商场本月应纳增值税税款。
业务模拟题
（一）目：掌握增值税会计处理
资料：某增值税一般纳税义务人2009年5月发生如下经济业务：
1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，适用17%税率，
原材料已验收入库。
2.支付入库材料运输费用2万元，已取得运输部门开具运输单据。
3.销售产品，开具增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。
4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得收入30万元（收购旧
货