12秋学期《税务会计》在线作业
一、单选题（共20道试题，共40分。）
1.B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达
天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业
自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（142.49）万元。
2.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆
对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（331.5元）。
3.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收
服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1
万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（.7.515万元）。
4.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。
C.护肤护发品
5.自2009年起，我国的增值税类型为（）。
B.消费型
6.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业
代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理
是（）。
A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
7.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免
抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。
C.4万元
8.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自
甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万
元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国
有企业应纳所得税（.255）万元。
【答案解析】应该将来自一个国家的所得合并要一起抵免。
甲国所得按我国税法规定应纳税额＝〔60÷（1－40％）＋51÷（1－15％）〕×25％＝
40（万元）；在甲国已纳税额＝60÷（1－40％）×40％＋51÷（1－15％）×15％＝49（万
元），不用补税。
乙国所得按我国税法规定应纳税额＝（42.5＋7.5）×25％＝12.5，应补税额＝12.5－7.5
＝5（万元）
2008年该国有企业应纳所得税＝1000×25％＋5＝255（万元）
9.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务
收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10
万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（6）万元。
【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣
除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费扣除限额＝（1000＋100＋50＋100）×5‰＝6.25（万元）＞10×60％＝6
（万元），可以扣除6万元。
10.委托加工组价公式中的实际成本“”，是指（B）。
A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
11.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期
免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。
C.4万元
12.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（D）。
D.按同类商品最高售价计征消费税|
13.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（B）。
A.生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）
B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
14.出口货物关税完税价格正确的计