（陕西KD内审）-(2014)字01
关于公司20XX年度账目的内部审计报告
2014年3月,受公司总经理指派，对公司20XX年账目进行了内部审计。本
次内部审计主要对公司20XX年账务核算情形进行了监督和审计。现将相关情况
汇报如下：
一、公司20XX年度账目存在问题阐述
（一）一月份的问题
该月一个突出的问题就是将原本在2012年度已确认过的收入在20XX年度再
次确认为收入，致使20XX年度收入虚增，利润虚增。详细阐明于下：
我公司在2012年12月向陕西GJSM职业学院开具了价值128209元的发票，
并在当月进行了该笔收入的确认。因当时暂未收到货款，故而确认收入的同时挂
往来账。
陕西GJSM职业学院在20XX年1月支付了上述款项，按照常理，在确认收
款的同时应冲销往来账。但是，实际账务处理时，却对此笔收款再次确认收入，
由此导致20XX年1月收入虚增、往来虚挂。
另一问题就是，“T”字账汇总记录不是按照内帐凭证汇总，而是内帐、外账
的混合版汇总。
（二）二月份的问题
该月主要问题还在于“T”字账汇总记录与凭证不符。比1月相对而言，问题
较轻。主要出在“制造费用”科目上。
（三）三月份的问题
该月主要问题还在于凭证汇总表与凭证不符。凭证汇总表中“本年利润”借
方数字与87#凭证中经营开支结转到本年利润的数字出现差异，汇总表有误。
四月份相比之下，还算可以。
（三）五月份的问题
该月主要问题在于127#凭证及账本记载为18600，“T”字账可能有误。42#凭
证“T”字账汇总适用科目与凭证不符，估计为“T”字账之误。
（四）六月份的问题
该月主要问题在于此月“T”字账漏记48-2/2#凭证，由此凭证汇总表必与凭
证不符。
（五）七月份的问题
该月主要问题在于：?“银行存款”科目贷方发生额汇总时漏掉5.85，但后来
在八月份做汇总表时将5.85汇总到了8月份。?在费用开支向本年利润结转时，“营
业外支出”科目未作结转，利润（亏损）核算不实。
（六）八月份的问题
该月主要问题在于在费用开支向本年利润结转时，“营业外支出”科目未作结
转，利润（亏损）核算不实。
15#凭证“预收账款”贷方记载500000，“T”字账汇总计入“预付账款”贷方，
登记账簿时在“预收账款”，账面余额与报表余额不符。
（七）九月份的问题
该月主要问题在于此月“T”字账漏记104#凭证，故“T”字账及汇总表有误！
即：“库存商品”借方与“生产成本”贷方漏记！此处的一个后果就是报表所呈现
出的资产、利润不实。
（八）十月份的问题
该月主要问题在于“T”字账中1608.5在凭证中查无出处；100#凭证中有1507，
最初的现金日记账记载为1608.5，凭证后来应当被人改动过。
现金日记账账面整洁无瑕，无任何改动印迹，能够很好的反映业务原貌。因
此，只能得到凭证被更改过的推断！
另外，本月在在费用开支向本年利润结转时，“营业外支出”科目却又进行了
结转。由此表明，公司会计核算政策前后不一致，导致财务数据的前后不可比。
（九）十一月份问题
该月主要问题在于将21#凭证附件复印后原样重做后装订为23#凭证。但是，
真正的23#凭证所应反映的事项却没有被装订进去。
此问题的查出，应归功于银行存款日记账呈现出的业务原貌。
（十）十二月份问题
该月主要问题在于111#凭证借记“应付账款”10000元，但在进行“T”字账
汇总时，“应付账款”借方无数据，而“应收账款”借方却凭空多了10000元，估
计“T”字账汇总时出现差错。
118#、119#凭证清涧县校外中心项目款结算，凭证记录在“应收账款”，“T”
字账汇总也在“应收账款”，登记账簿时却计入“预收账款”，账面余额与报表余
额不符。
20XX年末到2014年初，基于会计人员变更，12月内帐凭证装订时漏订了32#
凭证，致使凭证与原“T”字账汇总记录出现偏差。后经查阅外账凭证，发现用于
外账的票据原件同用于