内部审计报告（集锦15篇）
内部审计报告1
虽然内部审计不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司规模
的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要
的作用。集团公司内部审计不同于社会审计，内部审计报告与社会审
计报告有很大区别。
社会审计遵循独立审计准则，内部审计遵循内部审计准则。因此，
它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方
面是不同的，使内部审计报告能够对内部控制的健全性和有效性、会
计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规
性等进行检查、监督、评价、纠正和奖惩建议。
内部审计报告作为完善内部控制管理的参考依据，仅对集团公司
的单位、部门和股东负责，并予以保密。而社会审计主要以会计报表
为主，对会计报表发表意见，对外发布审计报告，具有验证功能，需
要对股东、债权人和社会公众的使用者负责。社会审计发布的《管理
建议书》仅指出内部控制制度和执行中的不足，并提出建议。
但内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容、审计依
据、审计方法上有相似之处。因此，《独立审计具体准则第7号——
审计报告》中的一些要求，如审计目的、审计对象、审计依据、审计
责任、审计实施过程等，值得我们在重写内部审计报告时参考。需要
指出的是，内部审计报告更注重内部控制，针对内部控制制度和执行
中的不足，提出具体的审计意见和处罚建议，类似于《社会审计管理
建议书》。以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一部分，旨在
一起讨论。
第一是农行分行资金管理不规范
1.员工随意借款，金额大，期限长，有的借款理由不充分，有的
老账不结新账。截至审计日…的贷款金额…。借三个月以上就是……
有……
审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回，不能收回的分行经
理和会计按4:6承担责任。今后不允许超过三个月的贷款，不允许非
业务原因的贷款，员工辞职后要清理；否则，分行经理和会计应在4:6
承担责任，从借款之日起按1%的月利率计算利息，并处以贷款金额
20%的罚款。
2.存在xx金不能及时上缴公司账户的现象。比如农行分行xx金
abcx元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx个月没有上缴。
审计意见:严格控制财务制度，对不执行财务规定的分行经理、会
计处以违法金额25%的罚款。
第二，库存管理、库存年限和结构存在缺陷
1.业务员借货现象普遍，数量多，日期长，令人费解。截至审核
日，借出存货XX件，折算成XX元，占存货金额的XX%。
时间超过三个月换算金额为XX元的有XX件，其中时间超过一年
换算金额为XX元的有XX套。而且，有些业务员已经离职了。比如XX
借货折算金额为XX元，他们去年辞职了。
现有借货不超过一个月没有损坏的要尽快回收；借货超过一个月
损坏的责任人按售价的30%追回现金，无责任人的分公司经理(或原经
理)、会计、保管员按3:3:4的比例扣款。这次清理通过后，以后借货
的理由要充分，要经过分行经理的批准，并随时接受分行会计的监督。
不允许借货超过一个月，员工辞职后要清理借货。否则，分公司经理
的会计保管员按零售价承担3:3:4的责任。
2.库存盘点账目严重不一致
盘点的目的是发现错误，指出问题，从而提高管理控制。根据重
要性原则，考虑到成本效益，本次审计错误定义如下:只要实盘与账面
不符，账户不一致，检查时不做合并调整。具体财务操作一定要根据
目前审计库存情况认真单独统计，本次合并的合并和调整要进行调整。
3、根据年龄分析
按上次采购计算，超过3个月的库存占总库存的XX%；库存超过
6个月，占总库存的XX%；超过一年的库存占总库存的XX%。超龄存
货不仅每年耗费大量资金，而且成为困扰资金周转的羁绊。
4.根据库存结构周转分析，去年同期所有xx库存均售出，今年上
半年销量为xx，而农行分行库存为xx，需要在xx个月内售罄。
审计意见:在上述库存的基础上，统一检查现有库存，在检查库存
年限的基础上，完善财务软件或xx系统对库存的实时监控，为公司的
库存管理和业务决策提供信息。同时，为了盘活库存，加强资金流通，
节约财务费用，缓解公司资金短缺的压力，要求公司决策层在消化和
调整库存结构的基础上，制定有效