内部审计报告范?格式
内部审计报告范?格式
内部审计报告是指内部审计?员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单
位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书??件。下?是?编整理的内部审计报告格
式及范?，供?家参考!
内部审计报告格式
?、审计报告的标题
审计报告的标题因审计项?和审计内容的不同?不同。例如：关于对**公司财务收?的审计报告;关
于对**公司(**期间)经营(?标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离
任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对项?的专项审计调查报告;关于对拟并购**公
司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。
?、审计报告的主送?
根据内部审计机构?属关系的不同?有区别：财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事
长;审计委员会等。
三、审计依据、审计?标、审计范围、审计内容、审计?员、审计时间
开宗明义：根据什么进?审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计
?作?员及审计所耗时间。这?不能罗嗦，宜?度概括但不能缺项。
四、审计出的主要问题及问题形成的原因
审计出的主要问题要根据重要性(?额??、性质、影响程度等)原则，对问题进?排序。如：重?
偏离审计?标的违法问题、违规问题、?风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。
对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现?短款300元;
违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设??库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所
有收到报告的?都能读懂问题的来龙去脉。
问题形成的原因可以单独写也可写在报告?，但?定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该
明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观
原因的表现是：业务流程中设为?控制重点环节;内部控制点制度空?;?常情况下发?;企业发展中的新
问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。
五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改?动及纠正措施
在审计期间(审计通知书发出之?起到部门审计报告定稿前)对审计发现的问题，公司已经或正在进
?整改，有实际纠正?动和结果的，应该在审计报告中进?描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审
计问题的态度所做出的努?。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。
六、审计结论与审计评价
每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履?的义务，也是体现审计独
?性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设?内部审计机构的主要?标之?。内部
审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独?性和权威性。
七、审计建议
国家审计这个位置是要写审计意见“”或审计结论和处理意见“”的，内部审计?执法权，如?公司?
件明确规定，则没必要写成审计意见“”。审计建议“”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的
问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求
是同样的问题不能再在同?个管理中?或利润中?重复发?。
?、审计报告出具?
审计组的审计报告“”要?书审计组全体?员的名字;审计部的审计报告“”要?书审计经理的名字。这
和国家审计机关的审计报告有明显的区别。
九、审计报告出具?期
打印审计报告形成?期。
?、审计报告抄送?员和部门及报告总份数及存档要求
内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后?页的
页?，按规定写清楚抄送?员和部门及需存档案的份数及总发出份数。
内部审计报告范?
?、导?
?期：20XX年10?26?
接受者：公司总经理***
引?：
经公司20XX年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其
价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进?就地审计，涉及的期间是从20XX年1?1??
20XX年?9?30?。
审计范围和?标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从20XX年1?1??20XX