初级审计理论与实务模拟试题（含答案）
一、单选题（共56题，每题1分，共56分）
1.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是（）。?
A、对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评
B、为所在单位办理纳税申报
C、提出改进管理、提高效益的建议
D、参与研究制定有关的规章制度
正确答案：B
答案解析：选项B不属于内部审计机构权限，是单位财务部门的职责。
2.下列关于审计质量控制的依据的说法中，不正确的是（）。?
A、审计质量控制的依据是审计工作的质量标准
B、审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准
C、审计质量控制的依据是指审计准则
D、审计质量包括审计工作质量和审计项目质量
正确答案：C
答案解析：审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准。它既不同于审计准则，也不同于审计法规。
3.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是()。?
A、真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况
B、合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度
C、效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益
D、真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的
正确答案：C
答案解析：合法性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况；真实性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度；真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目标。
4.下列关于审计独立性的表述，错误的是()
A、独立性是审计的本质特征
B、独立性表现在组织机构、业务工作、经济来源
C、经济来源上的独立是审计工作保持独立性的物质基础
D、业务工作上的独立是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰
正确答案：B
答案解析：独立性是审计的本质特征，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。其中，组织机构的独立是审计工作独立性的保障。经济来源上的独立是审计工作保持独立性的物质基础。
5.下列情形中，不需要函证应付账款的是（）。?
A、有应付账款有关的内部控制有缺陷
B、应付账款往来频繁，但余额为零
C、应付账款余额小，但欠账时间较长
D、应付账款明细账有借方余额
正确答案：D
答案解析：内控有缺陷；无卖方对账单；应付账款金额较大；欠账时间较长；核对时发现账证不符；余额为零；往来频繁；变动很大的账户以及其他有代表性的账户进行函证。
6.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。?
A、独立检查
B、责权配置
C、风险评估
D、员工素质
正确答案：A
答案解析：控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。责权配置和员工的素质属于控制环境要素。风险评估是内部控制要素。
7.以下关于应付账款的审计说法正确的是（）。?
A、审计人员必须对应付账款进行函证
B、函证能查出所有未记录的应付账款
C、对于往来频繁、余额为零的应付账款，审计人员也需要函证
D、函证应付账款如果未收到回函则应视为一项错报
正确答案：C
答案解析：一般情况下，审计人员并不是必须对应付账款进行函证；函证不能保证查出未记录的应付账款；函证应付账款如果未收到回函则应考虑再次函证或实施替代的审计程序，不能直接认为一项错报。
8.从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是（）。?
A、账目基础审计
B、制度基础审计
C、风险基础审计
D、数据基础审计
正确答案：B
答案解析：制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的一种审计取证模式。
9.审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是（）。?
A、毛利率
B、流动比率
C、存货周转率
D、应收账款周转率
正确答案：C
答案解析：运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时通常使用存货周转率指标。
10.A审计人员在审查某企业2010年度应付账款项目时，发现该企业应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，A审计人员应提请该企业管理层作（）的会计处理。?
A、借记“应付账款”，贷记“营业外收入”
B、借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”
C、借记“应付账款”，贷记“资本公积”
D、借记“坏账准备”，贷记“资本公积”
正确答案：A
答案解析：对企业确实无法支付的应付账款。根据会计准则的规定，应按规定转入“营业外收入”科目中。
11.下列各项中，属于计算机审计实施阶段的工作是（）。?
A、了解计算机系统在