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2023年注册会计师考试《税法》真题
2023年注册会计师考试《税法》真题答案及解析(
2022年注册会计师考试《税法》真题
2022年注册会计师考试《税法》真题答案及解析(
2023年度注会《税法》试题
一、【单项选择题】
1、进口货物海关估价方法可以与倒扣价格估价方法，颠倒次序的是（）。
A.合理估价方法
B.计算价格估价方法
C.类似货物成交价格估价方法
D.相同货物成交价格估价方法
2、下列业务属于“生活服务”的是（）。
A.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品
B.收派服务
C.物流辅助服务
D.租赁服务
3、某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算的企业所得税应纳税款，企业提出的诉
求中符合税法规定的是（）。
A.请求出具无欠税证明
B.批准延期内免予加收滞纳金
C.滚动申请延期两次
D.申请延期5个月
4、甲公司2020年8月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15%的股权，2022年乙公司因故被清算，清算前账
面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让
所得为（）万元。
A.40
B.60
C.100
D.600
5、下列关于房产税纳税义务人的表述符合税法规定的是（）。
A.办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人
B.厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人
C.厂房融资租赁的纳税义务人为出租人
D.商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人
—1—
6、下列选项中，征收消费税的是（）。
A.高尔夫车
B.电动汽车
C.燃料电池
D.铅蓄电池
7、个人转让自己的著作权，缴纳个人所得税适用的项目是（）。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
8、关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率或征收率为（）。
A.2%
B.0.5%
C.13%
D.3%
9、下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是（）。
A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税环节
10、某上市公司管理人员担任子公司监事，取得的董事费收入征收个人所得税时，适用的项目是（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
11、下列各项中，可减征20%资源税的是（）。
A.陆上油田开采的高凝油
B.从深水油气田开采的原油
C.三次采油田开采的原油
—2—
D.低丰度油田开采的原油
12、以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是（）。
A.偶然所得
B.劳务报酬所得
C.经营所得
D.特许权使用费所得
13、下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是（）。
A.税率
B.减税
C.税目
D.免税
14、纳税人进口应税消费品，其消费税纳税义务发生时间是（）。
A.收到结算凭证当天
B.报关进口的当天
C.境外起运的当天
D.支付货款的当天
15、下列产品中，免征消费税的是（）。
A.纯电动汽车
B.高尔夫车
C.铅蓄电池
D.燃料电池
16、企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是（）。
A.应收账款
B.债务的豁免
C.应收票据
D.不准备持有至到期的债券投资
17、甲公司收购乙公司60%股权，然后乙公司成为甲公司的子公司。收购日乙公司资产的原计税基础为3600万元，
公允价值为4000万元。收购对价确定为2400万元，在支付的收购对价中，甲公司以股权形式支付2200万元，以
银行存款支付200万元。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则乙企业取得非股权支付额对应的资产
转让所得为（）万元。
—3—
A.20
B.100
C.200
D.