2016会计中级职称考试试题：财务管理
单选题（1）
单项选择题
某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺
费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企
业负担的承诺费是(
)。
A.1万元
B.4万元
C.5万元
D.9万元
【正确答案】A
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。
单项选择题
2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，
金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万
元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费
1
率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为(
)万元。
A.7.5
B.7.6875
C.7.6
D.6.3325
【正确答案】B
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】
企业应支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(万元);企业应支
付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(万元);企业应支付利
息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875(万元)。
单项选择题
某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实
际利率高于名义利率的是()。
A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额
B.按贴现法支付银行利息
C.按收款法支付银行利息
D.按加息法支付银行利息
2
【正确答案】C
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】
按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法支付银行利息
和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金额降低，从而会
使实际利率高于名义利率。按收款法支付银行利息是在借款到期时向
银行支付利息的方法，实际年利率和名义利率相等。
单项选择题
某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按
照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。
A.70
B.90
C.100
D.110
【正确答案】C
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除
利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。
单项选择题
3
下列关于短期融资券的表述中，错误的是()。
A.短期融资券不向社会公众发行
B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券
C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高
D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大
【正确答案】C
【知识点】本题考核点是短期融资券。
【答案解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资
成本较低，所以选项C的说法不正确。
单项选择题
某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放
弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为()。
A、20%
B、20.41%
C、24.65%
D、27.84%
【正确答案】D
【知识点】本题考核商业信用。
【答案解析】放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×