税收基础?形考任务1（25分）
一、单选题（共10题）。
2.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五
成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时，
其应纳税额为（）。
A.L6万
B2.2万
C,2.5万
D.3.2万
正确答案：C
3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年应税销售额60万元的汽车修理厂
B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人
D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站
正确答案：C
4.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000
台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注
明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票
注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A.38.65
B.40.37
C.42.34
D.44.86
正确答案：D
5.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。
A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收
入月份
D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人正确答案：D
6.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律
征收增值税
B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结
算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣
C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税
D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税
正确答案：C
7.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的
（）项目计税。
A.有形动产租赁服务
B.物流辅助服务
C.陆路运输服务
D.管道运输服务
正确答案：C
8.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，
含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税
额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。
A.247
B.270
C.295
D.340
正确答案：A
9.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支
付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款
100oO元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；
本月内错售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元，
A.3931.26
B.4009.27
C.4138.64
D.4225.97
正确答案：A
10.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
A.征税对象
E.税目
C.税率
D.纳税环节
正确答案：A
H?我国目前税制基本上是以（）的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.多种税种结合
正确答案：C
二、多选题（共5题）。
13.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。
A.税收法律关系主体的一方只能是国家
B?税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点
C.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中权利义务具有对等性
正确答案：AB
14.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。
A.税收法律主义
B.法律不溯及既往原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
正确答案：AC
15.引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税主体消失
C.纳税义务超过期限
D.因不可抗力造成的破坏
正确答案：BC
16.以下适用“营改增”相关免税政策的有（）。
A.个人转让著作权
B.个人转让商标权
C.残疾人员本人为社会提供