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文件名称:企业内部控制措施探析.docx
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更新时间:2025-05-26
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文档摘要

企业内部控制措施探析

在当前激烈的市场竞争环境中,企业所面临的风险出现了多样性和复杂性的特点。高层管理人员一直在探求更好的经营管理之道,内部控制作为企业管理的一种重要手段,在防范、管控企业各种经营风险和财务风险的过程中起着重要的作用,能够帮助企业将复杂的事项简单化、混淆的关系清晰化、无序的秩序标准化、抽象的要求具体化,适应公司发展战略的需要,增强公司的核心竞争力,最终推动企业的稳定发展。

1企业内部控制的基本目标

基于实际情况的分析,针对企业内部控制目标,其主要包含:

1.1经营效果和效率

通过内部控制的设计、建立与实施,基于长远的发展角度来看,企业的生产经营活动以及对应的效率效果的提升,能够与企业的发展战略相符;基于短期的发展角度来看,能够帮助企业实现其基本业务目标。经营目标需反应特定业务、行业、经济环境。这些目标需与质量的竞争压力、缩短从产品到市场的运作周期或技术变化相关,通过内部控制活动,使目标建立在现实和市场需求的基础上,利于业绩衡量。

1.2遵循法律法规

企业从事生产经营和其他特定活动时必须遵循法律法规,为确保合法合规,就需要建立好内部控制这样的防范机制。有效的内部控制,可以限制不利影响,确保对于不利情况可以进行合理的分析与处理。同时,有效的控制,还能够将成员的想象力、判断力完美的激发出来,同时,又使员工有依据、有遵循、有意识的展开工作。

1.3财务报告可靠

企业将财务报表的目标落实,才能够做好外部义务的旅行。让财务报表的编制更加的可靠,才能够获取债权资本和自有资本,这对于供应商、对于获取补偿合同都是非常关键的,其具体的报表包含了简明财务报表和中期财务报表,同时,也囊括了对于利润的分配以及盈余披露等公开的数据。所以,需要针对所有相关联的信息以及对应的数据的采集、整理、分析与记录等工作加以控制。例如,会计核算所依赖的营业收入、计费、应付费用、资产损失报告等基础信息,会计账面和实物、计算营账系统财务数据、往来事项保持核对相符等[1]。

2企业内部控制措施分析

2.1内部环境

设计内控制度,就需要依托于企业的环境,基于不同的人员安排和工作环境,其所提出的要求也会有所差异。针对公司的职责权限和治理结构,都需要做好明确,形成对应的机制。内部控制工作越全面,其风险控制就越稳定。针对每一项业务活动,都需要采取必要的管理机制,在配合上培训与宣传,从而宣传内部控制意识,建设内部控制文化,确保控制能够恰到好处,进而防范风险。高品质的人才,才能够早就高品质的服务与产品,管理人员在内部控制方面的素养与能力不足,就会降低企业管理效率。所以,还需要努力提升员工的意识与能力,这样才可以避免管理制度的效果受到影响。

2.2风险评估

企业针对风险的反应,不仅仅是对于风险出现之后的应对,同时对于不同类型的风险,也需要针对性的处理,并且按照风险与处理模式来做好对应的存档。另外,企业针对风险评估机制的改善,还需要针对风险评估修订、存档记录做好全面的展开,摆脱企业以往对待风险的随意性,确保可以从源头上规避风险,其评估流程见图1所示。

图1风险评估流程图

第一,制定目标。首先需要将风险评估目标制定,这才是风险的识别、分析与应对的保障。针对风险评估目标,还需要结合企业的目标,要求与企业发展目标保持一致。并且按照实际的财务情况和运营情况来明确风险的实际承受力,并且针对性的进行调整。

第二,识别风险。作为企业,还需要做好风险识别与评估体系的完善,能够努力提高风险的识别与应对能力。

第三,风险责任归属的明确。风险直接贯穿于整个经营环节,企业通过书面的方式将各种风险明确,划分其权限和责任,明确其风险管理职能。作为董事会,还需要对风险管理机制负责;治理层则负责经营、战略、财务等方面的风险;部门主管需要协助业务部门,更好的应对业务风险;普通操作员工则主要是应对岗位的操作风险。

第四,发现问题,做好存档。在企业经营中,风险是不可能完全避免的。所以,相关人员就需要做好存档,不过这一工作不需要专职人员,仅仅需要遇到风险的工作人员做好对应的记录与存档。在存档中还需要注意:首先,风险的应对与实施;其次,企业员工受到的实际影响;再次,对于危险源的记录,最后,记录内容本身是否准确。

第五,评估的修订。在实际的评估过程中,主要是针对针对一定条件存在改变的新问题,需要采取对应的措施进行处理。

2.3控制活动

企业在经济活动实施中主要是考虑到下述的几个方面,针对每一个方面,都要求能够严格的实施,并且在处理中,还需要规避滥用职权的情况出现。

1)授权的控制

基于法律法规和企业内部的规章制度来做好权力的审查与授予,基于不同层次,做好精准的划分,明确其利益与职责,这样在满足执行力度提高的同时,也能够推动企业的长远发展。

2)完善会计控制

财务会计控制的本质在于降低交易费用。财务会计