公司内部审计报告
公司内部审计报告范本
公司内部审计报告怎么写呢?以下是小编为大家准备的公司内部审
计报告范本供大家参考。
公司内部审计报告(一)
1.审计概况
1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部
1.2审计对象：20XX年X月至XX月期间货币资金的审计
1.3审计时间：20XX年X月1日到20XX年X月20日
1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、
《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓
违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实
施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度
的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既
定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人
员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”
编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监
盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货
币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2.审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具
有以下几点比较突出：
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标
标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学
性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不
相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业
务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有
涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待
是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行
了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积
极整改过程中。
3审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
XX月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金
额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计
XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两
笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不
能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20XX年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的
核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表
上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表
没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现
20XX年X月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上
的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万
元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元
的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票
没有按照时间顺序号登记。
3.1.5其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收
讫、付讫章。
3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的
现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便
发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，
对收款的`业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入
银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收
款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作
凭证后再交由交款人在会