针对中小学报销手续不规范整改措施
一、引言
中小学财务报销工作是学校财务管理的重要组成部分，它不仅关系到学校资金的合理使用和安全，还直接影响到学校教育教学工作的正常开展。然而，当前许多中小学在报销手续方面存在着不规范的问题，如票据审核不严、报销流程混乱、审批权限不明确等，这些问题不仅容易导致财务风险，还可能引发腐败现象。因此，加强中小学报销手续的规范管理，采取有效的整改措施，具有重要的现实意义。
二、中小学报销手续不规范的表现及影响
（一）不规范表现
1.票据问题
-票据虚假：部分报销人员为了获取更多的报销金额，提供虚假的发票。例如，一些办公用品发票，实际购买的并非办公用品，而是个人生活用品，但通过不正当手段开具了办公用品的发票。
-票据不完整：发票上缺少必要的信息，如发票抬头未填写学校全称、发票日期模糊、发票金额大小写不一致等。
-票据与业务不符：报销的发票内容与实际发生的业务不相符。比如，用餐饮发票报销差旅费，或者用购买设备的发票报销办公用品费用。
2.报销流程问题
-流程混乱：没有明确的报销流程，报销人员不清楚先找谁签字，后找谁审核，导致报销时间长，效率低下。
-越权审批：存在报销人员绕过正常审批流程，直接找上级领导签字审批的情况，使得审批环节失去了应有的监督作用。
-未按规定时间报销：部分报销人员不及时报销费用，导致费用发生时间与报销时间间隔过长，影响了财务数据的准确性。
3.审批权限问题
-权限不明确：学校没有明确规定不同金额的报销业务应由哪些领导审批，导致审批过程中出现随意性。
-审批把关不严：一些审批人员对报销业务的真实性和合理性审核不严格，只要有发票就签字同意报销，没有深入了解业务的实际情况。
（二）影响
1.财务风险
-资金流失：虚假票据和不规范的报销行为可能导致学校资金被非法占用，造成资金流失。
-财务数据失真：不规范的报销手续会使财务数据不能真实反映学校的收支情况，影响学校的财务管理和决策。
2.学校形象受损
-社会信任度降低：如果学校的报销手续不规范，被社会公众知晓，会降低学校在社会上的信任度，影响学校的声誉。
-引发腐败现象：不规范的报销手续容易为腐败行为提供滋生的土壤，损害学校的教育形象。
3.影响教育教学工作
-资金使用效率低下：报销手续不规范导致资金不能及时到位，影响学校教学设备的采购、教师培训等教育教学活动的正常开展。
-教师积极性受挫：报销难、报销时间长等问题会影响教师的工作积极性，不利于学校的稳定发展。
三、整改措施
（一）加强票据管理
1.建立严格的票据审核制度
-学校财务部门应设立专门的票据审核岗位，由专业人员负责对报销票据进行严格审核。审核内容包括票据的真实性、完整性、合法性以及与业务的相关性。
-制定详细的票据审核标准，明确哪些票据可以报销，哪些票据不能报销。例如，对于虚假发票、过期发票、无盖章发票等一律不予报销。
-加强对审核人员的培训，提高其业务水平和审核能力，确保审核工作的准确性和公正性。
2.推广电子票据
-积极推进电子票据的使用，减少纸质票据的流通。电子票据具有防伪性强、易于保存和查询等优点，可以有效避免票据虚假和丢失的问题。
-建立电子票据管理系统，实现电子票据的自动识别、审核和归档，提高报销工作的效率和准确性。
3.加强对报销人员的票据知识培训
-定期组织报销人员参加票据知识培训，使其了解正确的票据开具和获取方法。培训内容包括发票的种类、发票的开具要求、如何辨别虚假发票等。
-发放票据知识宣传手册，方便报销人员随时查阅。同时，在学校内部网站上设置票据知识专栏，及时更新相关信息。
（二）规范报销流程
1.制定明确的报销流程
-学校应根据国家相关财务制度和学校实际情况，制定详细、清晰的报销流程。流程应包括报销申请、部门审核、财务审核、领导审批、报销支付等环节，并明确每个环节的办理要求和时间限制。
-将报销流程以流程图的形式在学校内部显著位置进行公示，让报销人员一目了然。同时，在学校内部网站上公布报销流程的详细说明，方便报销人员查询。
2.建立报销信息管理系统
-引入先进的报销信息管理系统，实现报销业务的在线申请、审核和审批。报销人员可以通过系统上传报销票据和相关资料，审核人员和审批人员可以在系统中实时查看和处理报销申请，提高报销工作的效率和透明度。
-利用报销信息管理系统对报销业务进行统计和分析，及时发现报销过程中存在的问题，并采取相应的措施进行整改。
3.加强对报销流程的监督和检查