2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考秘籍及实战题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。
A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
B.应纳税额=销售额×税率
C.应纳税额=应税销售额×税率-抵扣税额
D.应纳税额=应税销售额×税率+附加税额
2.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额15万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.7
B.8.5
C.9.5
D.10
3.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，销售货物取得含税销售额50万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.5
B.6
C.7
D.8
4.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元，销售货物取得含税销售额60万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.8
B.9
C.10
D.11
5.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额12万元，销售货物取得含税销售额80万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.8
B.9
C.10
D.11
6.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额14万元，销售货物取得含税销售额90万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.9
B.10
C.11
D.12
7.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，销售货物取得含税销售额100万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.10
B.11
C.12
D.13
8.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额18万元，销售货物取得含税销售额110万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.11
B.12
C.13
D.14
9.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元，销售货物取得含税销售额120万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.12
B.13
C.14
D.15
10.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料取得增值税专用发票注明税额22万元，销售货物取得含税销售额130万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.13
B.14
C.15
D.16
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.特许企业
D.跨境电商企业
3.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有（）。
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税免税人
D.增值税出口企业
4.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.增值税电子发票
D.增值税收据
5.下列各项中，属于增值税纳税申报的对象的有（）。
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税免税人
D.增值税出口企业
6.下列各项中，属于增值税纳税地点的有（）。
A.销售方所在地
B.购买方所在地
C.增值税申报机构所在地
D.增值税缴纳机构所在地
7.下列各项中，属于增值税纳税期限的有（）。
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
8.下列各项中，属于增值税税收优惠政策的有（）。
A.税率优惠
B.征收优惠
C.免税优惠
D.税额抵扣优惠
9.下列各项中，属于增值税发票管理的有（）。
A.发票领用
B.发票开具
C.发票认证
D.发票保管
10.下列各项中，属于增值税税务稽查的有（）。
A.税务审计
B.税务检查
C.税务调查
D.税务处罚
四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。（）
2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（）
3.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分。（）
4.增值税纳