2025年注册税务师税法二深度解析与实战试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请从每题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。
1.某企业为增值税一般纳税人，2025年4月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该企业支付的增值税进项税额中，允许抵扣的税额为（）万元。
A.1.7
B.10
C.9.3
D.8.3
2.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。
A.增值税专用发票只能由销售方开具
B.增值税专用发票只能由购买方开具
C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具
D.增值税专用发票只能由税务机关开具
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售服务、无形资产或者不动产，为合同约定的收款日期的当天
C.销售货物、服务、无形资产或者不动产，为开具增值税专用发票的当天
D.销售货物、服务、无形资产或者不动产，为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天
4.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物，取得的含税销售额为100万元，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.12.8
B.13
C.10.8
D.13.2
5.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是（）。
A.对残疾人的专用品免征增值税
B.对国家重点支持的农产品免征增值税
C.对国家重点支持的养老、医疗、教育等服务免征增值税
D.对国家重点支持的节能、环保、新能源等产业免征增值税
6.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月进口一批设备，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%。该企业应缴纳的关税为（）万元。
A.5
B.5.5
C.6
D.6.5
7.下列关于增值税发票开具要求的说法中，正确的是（）。
A.增值税发票应加盖税务机关发票专用章
B.增值税发票应加盖企业财务专用章
C.增值税发票应加盖企业法定代表人章
D.增值税发票应加盖企业发票专用章
8.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物，取得的含税销售额为200万元，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.26
B.24.8
C.25.2
D.27
9.下列关于增值税发票抵扣的说法中，正确的是（）。
A.增值税专用发票可以用于抵扣应纳税额
B.增值税普通发票可以用于抵扣应纳税额
C.增值税普通发票不得用于抵扣应纳税额
D.增值税专用发票和普通发票都可以用于抵扣应纳税额
10.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为5%。该企业应缴纳的关税为（）万元。
A.20
B.20.5
C.22
D.22.5
二、多项选择题
要求：本部分共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请选出所有正确答案。
1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。
A.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人
B.增值税纳税人应当依法办理税务登记
C.增值税纳税人应当依法进行纳税申报
D.增值税纳税人应当依法缴纳税款
2.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）。
A.增值税发票是纳税人销售货物、服务、无形资产或者不动产的凭证
B.增值税发票是购买方抵扣进项税额的凭证
C.增值税发票是税务机关征收增值税的凭证
D.增值税发票是纳税人进行会计核算的凭证
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售服务、无形资产或者不动产，为合同约定的收款日期的当天
C.销售货物、服务、无形资产或者不动产，为开具增值税专用发票的当天
D.销售货物、服务、无形资产或者不动产，为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天
4.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的有（）。
A.对残疾人的专用品免征增值税
B.对国家重点支持的农产品免征增值税
C.对国家重点支持的养老、医疗、教育等服务免征增值税
D.对国家重点支持的节能、环保、新能源等产业免征增值税
5.下列关于增值税发票开具要求的说法中，正确的有（）。
A.增值税发票应加盖税务机关发票专用章
B.增值税发票应加盖企业财务专用章
C.增值税发票应加盖企业法定代表人章
D.增值税发票应加盖企业发票专用章
6.下列关于增值税发票抵扣的说法中，正确的有（）。
A