2025年注册税务师税法一模拟试题汇编与实战解析
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。
1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.销售货物
D.提供交通运输服务
2.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的是：
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所的中国企业
D.在中国境内未设立机构、场所的中国企业
3.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的是：
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所的个人
C.在中国境内有住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人
D.在中国境内有住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人
4.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：
A.可以用于购买方抵扣进项税额
B.可以用于销售方确认销售收入
C.可以用于购买方和销售方共同确认交易
D.以上都是
5.下列关于企业所得税的税前扣除，说法正确的是：
A.企业的合理工资薪金支出
B.企业的合理业务招待费支出
C.企业的合理广告费支出
D.以上都是
6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用20%的比例税率
C.特许权使用费所得适用20%的比例税率
D.以上都是
7.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：
A.销售货物或者提供应税劳务的当天
B.收到销售货物或者提供应税劳务的款项的当天
C.发票开具的当天
D.以上都是
8.下列关于企业所得税的纳税地点，说法正确的是：
A.企业所得税的纳税地点为企业的住所地
B.企业所得税的纳税地点为企业的注册地
C.企业所得税的纳税地点为企业的实际经营地
D.企业所得税的纳税地点为企业的合同签订地
9.下列关于个人所得税的纳税期限，说法正确的是：
A.每月15日前申报纳税
B.每季度的最后一个月15日前申报纳税
C.每年1月31日前申报纳税
D.每年3月31日前申报纳税
10.下列关于增值税的税率，说法正确的是：
A.增值税的基本税率为13%
B.增值税的低税率分别为9%和6%
C.增值税的零税率适用于出口货物和劳务
D.以上都是
二、多项选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。
1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的有：
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.销售货物
D.提供交通运输服务
2.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的有：
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所的中国企业
D.在中国境内未设立机构、场所的中国企业
3.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的有：
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所的个人
C.在中国境内有住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人
D.在中国境内有住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人
4.下列关于增值税专用发票，说法正确的有：
A.可以用于购买方抵扣进项税额
B.可以用于销售方确认销售收入
C.可以用于购买方和销售方共同确认交易
D.以上都是
5.下列关于企业所得税的税前扣除，说法正确的有：
A.企业的合理工资薪金支出
B.企业的合理业务招待费支出
C.企业的合理广告费支出
D.以上都是
6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用20%的比例税率
C.特许权使用费所得适用20%的比例税率
D.以上都是
7.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的有：
A.销售货物或者提供应税劳务的当天
B.收到销售货物或者提供应税劳务的款项的当天
C.发票开具的当天
D.以上都是
8.下列关于企业所得税的纳税地点，说法正确的有：
A.企业所得税的纳税地点为企业的住所地
B.企业所得税的纳税地点为企业的注册地
C.企业所得税的纳税地点为企业的实际经营地
D.企业所得税的纳税地点为企业的合同签订地
9.下列关于个人所得税的纳税期限，说法正确的有：
A.每月15日前申报纳税
B.每季度的最后一个月15日前申报纳税
C.每年1月31日前申报纳税
D.每年3月31日前申报纳税
10.下列关于增值税的税率，说法正确的有：
A.增值税的基本